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摘要：現(xiàn)代市場經(jīng)濟的本質(zhì)是信用經(jīng)濟，信用管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。我國的企業(yè)由于受到傳統(tǒng)經(jīng)濟體制和管理模式的影響，內(nèi)部管理機制不盡合理，缺乏信用管理的智能。隨著中國加入WTO，信用管理是企業(yè)急需補上的一課。

關(guān)鍵字：信用管理市場經(jīng)濟

在現(xiàn)代的市場經(jīng)濟中，由于信用風險而導致的賬款拖欠，已成為制約我國企業(yè)發(fā)展的瓶頸，許多企業(yè)不能及時收回貨款，使得流動資金緊張，經(jīng)濟效益無法提高，甚至面臨破產(chǎn)倒閉的困境。絕大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營者都認為這是由于不良的市場環(huán)境和客戶信用狀況所致，似乎企業(yè)自身無力改變這種狀況，其實其根本的原因在于企業(yè)內(nèi)部信用管理的缺陷。

一、信用管理的涵義

信用管理,指企業(yè)對客戶財務(wù)及非財務(wù)信息進行收集、分析,按客戶償債能力定級,并據(jù)此確認企業(yè)信用政策選擇的管理行為。其宗旨在于保證企業(yè)健康發(fā)展,即在實現(xiàn)最大銷售的同時,盡可能避免信用風險的發(fā)生,保證應收賬款的及時足額收回和企業(yè)資金的正常流轉(zhuǎn)。

信用管理，又稱企業(yè)信用管理，包括以下幾個方面的管理內(nèi)容：

Ø企業(yè)建立有效的信用管理體系與適度的信用政策

Ø在交易前期，對交易對象進行信用調(diào)查與評估

Ø在交易中期，對企業(yè)債權(quán)的保障管理

Ø在交易后期，對應收帳款的管理與追受

二、信用管理的作用

企業(yè)信用風險管理的最終目的是為了達到"風險最小化和收益最大化"的目的。具體的講，企業(yè)風險管理應該達到以下目的：

Ø建立銷售和信用部門相互間溝通的橋梁，以提高整體業(yè)績。

Ø制定連貫一致的信用政策

Ø對貿(mào)易對象進行有效地信用分級

Ø對不同貿(mào)易對象設(shè)定合理的授信額度和帳期

Ø減少應收款中的壞帳比例

三、我國信用管理的現(xiàn)狀

中國企業(yè)加入WTO，信用交易已成為企業(yè)獲得市場競爭力的必要手段和經(jīng)營方式。但從我國企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀來看，我國企業(yè)在進入市場經(jīng)濟之后，內(nèi)部經(jīng)營管理機制并沒有隨之進行根本的調(diào)整。具體反應在信用管理方面，我國存在一系列的問題需要解決：

1、企業(yè)經(jīng)營管理目標的偏離。我國許多企業(yè)近幾年迫于市場競爭的壓力，在其發(fā)展上單純追求銷售業(yè)績的增長，但其背后的財務(wù)狀況卻常常不樂觀，甚至出現(xiàn)經(jīng)營危機。具體在業(yè)務(wù)經(jīng)營中，企業(yè)簡單地采取以銷售為導向的經(jīng)營管理模式，，忽視了應收賬款上升、銷售費用上升、負債增加、呆賬壞賬增加等問題，偏離了最終利潤這一企業(yè)最終目標。實際上，企業(yè)經(jīng)營管理的目標是要在業(yè)績增長和風險控制這兩個目標之間尋求協(xié)調(diào)和一致，保證最終利潤這一根本目標的實現(xiàn)。

2、缺乏專門的信用管理職能部門。在我國企業(yè)現(xiàn)在的管理職能中，應收賬款的管理基本上是由銷售部和財務(wù)部兩個部門承擔。然而，這兩個部門由于管理目標、職能、利益和對市場反應上的差異，都不可能較好地承擔起企業(yè)信用管理和應收賬款的職能。在實踐中，這兩個部門常常出現(xiàn)職責分工不清、相互扯皮、效率低下，甚至出現(xiàn)管理真空等種種問題。國內(nèi)外成功企業(yè)的管理經(jīng)驗表明，增加獨立的信用管理職能，由信用部門或信用經(jīng)理承擔和協(xié)調(diào)整個企業(yè)的信用管理工作是一個有效的管理方式。

3、信用管理方法和技術(shù)落后。在目前銷售業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理上，我國大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握或運用現(xiàn)代先進的信用管理技術(shù)和方法。比如缺乏客戶資信方面的資料；對客戶的信用風險缺少評估和預測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據(jù)；在銷售業(yè)務(wù)管理中缺少信用額度控制；在賬款回收上缺少專業(yè)化的方法。應收賬款居高不下，累積越來越多，呆壞賬比例逐步增加。

4、信用管理重點嚴重滯后。目前許多企業(yè)解決拖欠問題多采取“事后”控制的方法，即只有在賬款被拖欠了相當長的一段時間后才開始催收。結(jié)果出現(xiàn)了“前清后欠”的現(xiàn)象，使企業(yè)顧此失彼，包袱越背越重。

5、缺乏經(jīng)過專門訓練的信用管理人員。信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。在企業(yè)內(nèi)部管理機制中，信用管理與市場營銷、財務(wù)管理、信息管理相互交叉，缺一不可。這就要求信用管理人員不僅要掌握信用管理、信息、財務(wù)、管理、法律、統(tǒng)計、營銷、公關(guān)等多方面的綜合知識，同時實踐能力和工作經(jīng)歷也必須出色。目前，我國教育系統(tǒng)還缺乏信用管理專業(yè)，專業(yè)研究人員很少，需求和供給缺口極大。企業(yè)在招聘信用管理的員工時，缺乏科學、嚴格的標準，大量缺乏專業(yè)知識的人員被配置到了信用管理工作崗位上，致使信用管理人員的總體素質(zhì)偏低。

四、當前市場經(jīng)濟環(huán)境下如何進行信用管理

1、明確政府管理機構(gòu)，發(fā)揮政府的積極作用

在我國現(xiàn)行體制下，與信用管理有關(guān)的政府部門主要有國家計委、人民銀行、證監(jiān)會、外匯管理局、公安部、建設(shè)部、信息產(chǎn)業(yè)部、工商行政管理總局、統(tǒng)計局、海關(guān)總署、稅務(wù)總局、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局等部門。各部門大多從本部門的實際出發(fā)出合管理規(guī)定，建立征信機構(gòu)或咨詢系統(tǒng)，如人民銀行負責建設(shè)和管理的銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)及工商行政管理總局、建設(shè)部分別建立的系統(tǒng)等。中央政府并未明確一個社會信用服務(wù)機構(gòu)的綜合管理部門，現(xiàn)處于多頭管理狀態(tài)，各自為政，沒有形成一套有效的監(jiān)管機制。因此，當務(wù)之急是明確各部門在整個社會信用管理體系中的地位與作用，其信用管理的目標與內(nèi)容，并明確一個部門作為主管部門，承擔綜合管理和監(jiān)管職責。

政府在建設(shè)社會信用管理體系過程中應發(fā)揮積極作用。從西方國家的實踐看，在推進社會信用管理體系建設(shè)的初期，需要政府各相關(guān)部門共同努力與配合。首先，政府應主持制定一些基礎(chǔ)性、關(guān)鍵性的技術(shù)標準和服務(wù)標準，以規(guī)范信用管理行業(yè)的發(fā)展。信用管理行業(yè)的標準化建設(shè)對于提高社會經(jīng)濟效率、規(guī)避系統(tǒng)建設(shè)風險具有重要意義。第二，政府部門不應直接經(jīng)營信用中介機構(gòu)，也不宜直接干預信用中介機構(gòu)的日常經(jīng)營活動，應該創(chuàng)造一個寬松、公平的環(huán)境，讓他們按照市場的原則公平競爭，優(yōu)勝劣汰。從歐美和亞洲地區(qū)著名的信用中介機構(gòu)來看，絕大多數(shù)公司一直都采取民營方式。因為民營公司是中性無偏見的，是市場經(jīng)濟中除客戶和政府之外第三方，它們?yōu)榭蛻籼峁┬庞脠蟾娴馁|(zhì)量直接關(guān)系到他在市場上的生存問題。第三，政府主管部門不要把信用中介機構(gòu)作為特殊行業(yè)進行管理，應該在審批程序與注冊登記手續(xù)上將其視為一般性工商企業(yè)進行正常管理，以利于信用管理行業(yè)的發(fā)展。第四，積極培育信用產(chǎn)品的市場需求。美國政府很注重為信用產(chǎn)品的應用創(chuàng)造市場需求，利用多種手段引導市場交易者進行信用評級或者利用信用評級，如通過在法律中作出明文規(guī)定、監(jiān)管機構(gòu)的有關(guān)監(jiān)管規(guī)定、儲蓄協(xié)會對投資對象的信用等級規(guī)定等等。目前，我國的企業(yè)和個人在經(jīng)濟活動中普遍缺乏使用信用信息的意識，信用市場需求不足。而信用市場的需求是推動信用管理行業(yè)發(fā)展的根本動力，市場需求不足將嚴重制約整個行業(yè)的發(fā)展。因此，政府應從多方面、多渠道采取措施，鼓勵和引導企業(yè)和個人使用信用信息產(chǎn)品，增強企業(yè)和個人的信用需求。

另外，應該特別強調(diào)的是，地方政府在建設(shè)信用管理體系中也應發(fā)揮積極作用。從目前的情況來看，地方政府對于自己在建設(shè)信用管理體系過程中的地位與作用沒有深刻的認識，出現(xiàn)了盲目建設(shè)和重復建設(shè)的情況，這是對有限的社會資源的嚴重浪費。

2、借鑒西方國家的經(jīng)驗，建立系統(tǒng)、完整的信用法律體系，確立法律基礎(chǔ)，為社會主義市場經(jīng)濟創(chuàng)造有法可依的法律環(huán)境。

當前，立法過程中應處理好以下幾方面的關(guān)系:第一、信用公告制度與保護商業(yè)秘密和個人隱私的關(guān)系;第二、借鑒西方國家的經(jīng)驗，建立不良信用懲罰機制;第三、立法過程中應盡量避免凸顯部門利益，避免引起部門間的利益爭奪，否則不利于整個行業(yè)的管理和發(fā)展。

3、建設(shè)企業(yè)信用管理體系

我國現(xiàn)有的信用經(jīng)營機構(gòu)主要是金融機構(gòu)，其中主要是商業(yè)銀行，信用活動也主要是信貸。從西方國家的經(jīng)驗來看，企業(yè)也是非常重要的信用經(jīng)營機構(gòu)，其主要信用活動是信用銷售。目前，我國企業(yè)的信用觀念和信用意識淡薄，企業(yè)信用管理基本是一片空白。即使一些企業(yè)有了信用管理意識，也限于條件，沒有在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立信用管理部門，致使委托社會投資咨詢機構(gòu)和類似的信用管理機構(gòu)代做。這已經(jīng)不能適應建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，我們應盡快建立企業(yè)信用管理體系。一是完善企業(yè)自身信用風險控制制度，包括財務(wù)核算制度、銀行貸款管理制度、應付賬款管理制度等，二是完善客戶信用風險控制制度，包括客戶資信管理制度、客戶授信制度、應收賬款管理制度等。

結(jié)束語

我國加人世界貿(mào)易組織已一年有余，但國內(nèi)信用缺失現(xiàn)象仍然非常嚴重，這對我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展構(gòu)成了嚴峻挑戰(zhàn)，因此我們必須重視信用問顧題，積極構(gòu)建社會信用管理體系。