導語：ERP系統(tǒng)企業(yè)內部控制分析一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：隨著市場環(huán)境的日趨成熟、市場競爭的日益激烈，erp系統(tǒng)早已從初期單一的制造業(yè)逐步滲透至整個資本市場。作為一種先進的現代企業(yè)管理模式，越來越多的企業(yè)在內部控制中采用ERP系統(tǒng)，對于企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展有著重大的意義。如何建立并不斷完善與之相適應的內部控制制度，是企業(yè)發(fā)展過程中必須解決的焦點問題。企業(yè)管理層必須立足于公司規(guī)模、經營領域、發(fā)展戰(zhàn)略目標等實際情況，不斷挖掘、創(chuàng)新ERP系統(tǒng)的應用方式，才能不斷降低企業(yè)的內部消耗和成本，提高自身的資產能力和市場競爭力。

關鍵詞：ERP系統(tǒng);內部控制;研究

隨著現代社會互聯(lián)網高速發(fā)展并開始逐步引入人工智能的大背景下，國家稅務總局近年來也進行了一系列大幅度的稅法及稅收制度改革，其研發(fā)的金三系統(tǒng)也全面上線，使當下整個社會都處于網絡化、信息化的大數據時代，企業(yè)所有的交易稅務局都能在第一時間一目了然。這使得企業(yè)必須更加注重自我約束、自我規(guī)范的建設，而自我約束、自我規(guī)范的建設就必須從企業(yè)自身內部控制入手。

1ERP的實施對企業(yè)內部控制的作用及影響

在企業(yè)內控中充分應用ERP系統(tǒng)，使企業(yè)內控工作變得智能化和信息化，即能提高企業(yè)內控的實施效率，還可以擴大企業(yè)內控的經濟效益，同時也保障了企業(yè)內控各項制度的貫徹執(zhí)行和各項程序的高效運轉。1.1控制環(huán)境。互聯(lián)網不僅為企業(yè)提供了一個實時了解和掌控其自身內部資源和信息的大平臺，并且還能進行移動辦公，隨時隨地處理各類信息，打破空間及時間上的限制，實現各部門之間的資源和信息共享，加快信息傳播和交流的速度，從而直接提升了內部控制的質量與效果。ERP系統(tǒng)自身具有較強的測算、分析和處理功能，能對企業(yè)的各種資源進行整合，從而優(yōu)化企業(yè)自身資源的配置，提升資金的利用率。企業(yè)能夠通過系統(tǒng)制定出適合自身發(fā)展的預警機制，可根據實際運營情況，設置最低及最高庫存量，并能夠實時更新庫存情況，生成合理的采購計劃，確保企業(yè)運營活動能順利的開展和進行，避免囤積大量庫存，影響資金使用效率。1.2信息與溝通。在ERP環(huán)境下，互聯(lián)網使企業(yè)各部門、各流程、各環(huán)節(jié)都實現了高度一體化，對應的相關人員可以實時通過ERP系統(tǒng)獲取自己需要的信息并進行相應的分析工作，改變了傳統(tǒng)會計核算環(huán)境下出現的各層級、各部門之間信息交流嚴重不暢通的現象，提高信息交流溝通的效率及效果。另外，很多跨區(qū)域經營企業(yè)特別是跨國集團在應用ERP時，都會通過整合集團內部各子公司、分公司的信息、技術、資源，使整個集團共享同一個信息平臺、數據中心，做到合理充分的分配利用資源，避免造成閑置和浪費。上級單位可以通過ERP系統(tǒng)實施對各分支機構的內部控制，及時監(jiān)控出現的問題，使會計核算由靜態(tài)的事后被動接受轉為動態(tài)的事中甚至事前預防和降低控制。1.3監(jiān)督職能。傳統(tǒng)環(huán)境下，滯后性是企業(yè)信息傳遞的通病，難以實現對業(yè)務流程的實時監(jiān)督和管控，只能起到被動的事后監(jiān)督作用。而ERP環(huán)境下，在信息質量得到改善優(yōu)化的同時，卻也存在著使信息和流程更為隱蔽和復雜的隱患。如果過于信任依賴系統(tǒng)本身，而不對系統(tǒng)中的數據進行監(jiān)控和核對，那么程序一旦出現問題就很有可能直接導致內控失效。因此，在ERP系統(tǒng)中，不僅需要分析內控體系設計的有效性，更要關注內控體系運行的有效性。實時監(jiān)督內控體系的運行情況，了解系統(tǒng)關鍵控制程序及參數設置情況，分析判斷是否符合企業(yè)業(yè)務和發(fā)展現狀，及時評估內控體系的設計和運行情況，并及時進行修整，以使其與企業(yè)業(yè)務和發(fā)展需要保持一致。

2ERP系統(tǒng)環(huán)境下內部控制實施的優(yōu)勢及弊端

隨著經濟發(fā)展和社會進步，ERP在企業(yè)管理中的應用得到了廣泛的普及，企業(yè)的運營管理變得更加高效，從而不但提升了企業(yè)的經濟效益，同時也促進企業(yè)的運營效率。相對于傳統(tǒng)的管理模式，ERP管理信息系統(tǒng)的優(yōu)勢在于除了能夠完成傳統(tǒng)會計系統(tǒng)基本的業(yè)務處理外，還可以將企業(yè)從采購管理、生產銷售結合一起，更大限度的提升企業(yè)內部的整體運營，實現資源共享。但是，ERP管理系統(tǒng)的產生同時對企業(yè)整體的內部控制及營運管理也提出了更高的要求，其產生的一系列問題也是亟待解決。2.1為企業(yè)內部控制的有效運行提供有力支撐。作為內部控制工作的必要前提保障和支撐環(huán)境，實施ERP系統(tǒng)的優(yōu)勢就在于既可以全面收集和記錄企業(yè)運營過程中的所有信息資源，實現各運行環(huán)節(jié)的全面控制；又解決了信息傳遞的不對稱及滯后性問題，為各部門經營活動提供依據，實現信息環(huán)境的即時、有效和通暢。ERP系統(tǒng)與企業(yè)內控信息數據庫的有效結合，可以減少人為因素的干擾，用數據說話，全面改善和提升其數據收集、分析能力。相比之下，傳統(tǒng)的信息采集模式則只能局限于單獨的一個部門活動。ERP的應用使企業(yè)決策所依據的信息數據類型更為寬泛，信息量也更加多維，且重復數據較少，大大提高了經營決策的效率。2.2為企業(yè)內部控制的有效運行明確職責。在ERP環(huán)境下建立嚴謹、合理的組織架構和權責分配體系，明確各職能部門的職責與權限，從決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個方面形成科學有效的職責分工和制衡，可以充分地促進內部控制的嚴格執(zhí)行。各部門間的控制責任更加明確，真正體現員工各司其職、各負其責、相互制約的工作機制，有效規(guī)避機會主義行為，最終使整個企業(yè)內部控制的效率得到優(yōu)化和提升。最為顯著的改善就是人為的舞弊等違規(guī)行為，由于計算機系統(tǒng)替代了越來越多的人工控制，可以在很大程度上更為客觀有效的監(jiān)督和避免此類事件的發(fā)生，繼而更進一步降低企業(yè)內部控制所帶來的風險。2.3在企業(yè)內部控制的運行中存在柔性較差的問題。盡管ERP系統(tǒng)自身有風險應對措施，但是由于程序的限制，不能模擬人為分析模式，結合企業(yè)內部及錯綜復雜的外部環(huán)境，對各項風險預警指標進行合理分析，也無法主動識別外部環(huán)境的變化對風險因素的影響。因此它在風險分析和應對方面存在先天性的不足，而風險的應對和處理需要智慧。在ERP產出各項指標后，還是需要相對應的部門去人為研究分析這些數據，并對潛在的風險作出判斷。ERP的柔性較差，如不注重內部控制活動中關鍵點的建設，ERP就很難發(fā)揮出它應有的優(yōu)勢和作用。2.4在企業(yè)內部控制的運行中存在技術風險的問題。ERP系統(tǒng)在企業(yè)實施過程中面臨著一個很嚴峻的風險，互聯(lián)網在企業(yè)管理中的廣泛應用使信息安全問題成為一個重大隱患。企業(yè)內部各部門之間、企業(yè)與分公司及子公司之間，都是通過互聯(lián)網緊密聯(lián)系在一起的?；ヂ?lián)網的開放性使企業(yè)的各種信息得以實時傳遞，但其在給企業(yè)帶來便捷的同時，也避免不了面臨著黑客蓄意破壞及外部病毒侵擾的風險，使企業(yè)的信息系統(tǒng)遭受威脅。企業(yè)的內部控制系統(tǒng)一旦受到破壞，將給企業(yè)造成不可估量的損失。

3基于ERP系統(tǒng)環(huán)境下內部控制制度完善措施

ERP系統(tǒng)只是一種工具，要使其充分發(fā)揮在企業(yè)內部控制方面的優(yōu)勢，最重要的是企業(yè)管理者必須具備較高的管理水平，才能通過有效的利用ERP來提升企業(yè)的核心競爭力。只有將科學的管理思想與先進的信息技術及完善的管理制度結合在一起，才是企業(yè)實現內部控制的有效途徑。3.1樹立完善的全員內控制度理念。內控制度理念不應僅僅浮于企業(yè)管理層，更應深入貫徹到全員中去，注重樹立職工的成本意識和理念，使全員都能各盡其職，在各自的工作崗位上不斷提出改進和完善內控制度的意見和建議，提高內控體系的運行效率。培育職工操作ERP系統(tǒng)，使企業(yè)經營者能全面了解其內控信息，圍繞企業(yè)運營全過程，為企業(yè)生產經營政策及發(fā)展決策提供必要的幫助。3.2提高信息管理人員的業(yè)務水平和綜合素質。要提高內控工作的效率，就必須提升信息管理人員的業(yè)務水平和綜合素質。在ERP系統(tǒng)產出各項指標后，能及時識別和分析數據信息的含義，判斷出潛在的風險，并采取相應的應對、改進及完善措施。而綜合素質的不斷提高，則能顯著改善信息管理人員的工作態(tài)度，防止工作中的懈怠、散漫甚至舞弊等行為。3.3定期由專人對計算機系統(tǒng)進行維護。為了保證整個系統(tǒng)的順利運轉，必須由專人對系統(tǒng)進行維護。系統(tǒng)維護人員必須定期對系統(tǒng)中的數據進行備份，以防止因各種原因造成的數據丟失或毀損。網絡安全問題是所有信息系統(tǒng)應用的前提保障，企業(yè)必須提高網絡安全意識，加強對網絡安全和系統(tǒng)安全的控制力度。防火墻的設置可以在一定程度上起到攔截與保護作用，但更要做好企業(yè)核心、機密數據的加密和保密工作。嚴格做好病毒防御工作，強化系統(tǒng)安全，定期更新病毒庫，不斷健全及完善預防與保障措施。

4結語

綜上所述，ERP系統(tǒng)是現代化先進的管理系統(tǒng)，但建立完善的ERP管理平臺，企業(yè)還應根據自身的實際情況出發(fā)，結合總體發(fā)展戰(zhàn)略目標，不斷優(yōu)化企業(yè)內部各職能部門，做到統(tǒng)籌規(guī)劃，合理安排。加強內部控制的監(jiān)督管理，全面提升內部控制管理水平，最終確保企業(yè)經濟效益的升華和可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻

[1]李勍.ERP環(huán)境下的企業(yè)內部控制研究[J].經營管理,2016(27).

[2]孫傳志.基于ERP的企業(yè)會計信息系統(tǒng)內部研究[J].住宅與房地產,2017(9).

作者:俞麗莉 單位:上海吉運軟件技術有限公司