導(dǎo)語(yǔ)：商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)論文一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

摘要：隨著科技水平的進(jìn)步，傳統(tǒng)的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理制度已經(jīng)不適應(yīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作的現(xiàn)代化和復(fù)雜化。為解決這一問(wèn)題，現(xiàn)在已經(jīng)初步建立一套科學(xué)性的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理制度，使得各個(gè)機(jī)構(gòu)之間，相互配合又相互監(jiān)督。但是，科學(xué)技術(shù)的迅速發(fā)展，內(nèi)控管理制度也有不足的地方，現(xiàn)存的內(nèi)控管理制度仍然有待完善。本論文首先指出了內(nèi)控管理制度的問(wèn)題及其原因，然后又闡述相關(guān)舉措。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)；內(nèi)控管理

針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理制度，相關(guān)部門(mén)了一些與此相關(guān)的文件，引起了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的重視。隨著思想認(rèn)識(shí)的更新，在實(shí)現(xiàn)股東利益最大化的基礎(chǔ)上，建立一個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，來(lái)保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員要及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的問(wèn)題，針對(duì)這些問(wèn)題，專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行相關(guān)討論后進(jìn)行決策，有利于形成一個(gè)有序的科學(xué)體系，保障商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)定增長(zhǎng)。

一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理模式的特征

在當(dāng)今狀況下，通過(guò)對(duì)我國(guó)大部分商業(yè)銀行所采用的財(cái)務(wù)管理模式的訪問(wèn)，總結(jié)出了財(cái)務(wù)管理模式所表現(xiàn)出來(lái)的特征，如下幾點(diǎn)：1、沒(méi)有制定具體的規(guī)則。因?yàn)樵谶M(jìn)行財(cái)務(wù)核算的時(shí)候，由于沒(méi)有具體規(guī)格，工作人員只能憑借自己的經(jīng)驗(yàn)去進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，因此，在一定程度上降低了工作人員的效率。2、工作人員沒(méi)有把工作聯(lián)系起來(lái)。銀行核算工作是一項(xiàng)龐大的工作，會(huì)計(jì)人員應(yīng)多次且多人進(jìn)行核算，不應(yīng)該單獨(dú)完成，因?yàn)檫@樣不能保障數(shù)據(jù)的正確性，也分離了數(shù)據(jù)之間的聯(lián)系。3、資源配置的不均衡。商業(yè)銀行的目的就是為了獲取更大的利潤(rùn)，所以，各個(gè)工作都是圍繞這一目的進(jìn)行的，資源配置也同樣如此，利潤(rùn)價(jià)值高的項(xiàng)目投入資源數(shù)較多，利潤(rùn)少的，則與之相反，所以銀行的各個(gè)項(xiàng)目在資源分配上不平衡。4、部門(mén)之間的獨(dú)立性。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)屬于商業(yè)銀行的一個(gè)部門(mén)，商業(yè)銀行所制定的制度對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)這一部門(mén)而言，在某些方面比較籠統(tǒng)，不能具體問(wèn)題具體分析，并且作為銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)的主要責(zé)任就是思考銀行如何提高效益。

二、現(xiàn)階段商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理中存在的問(wèn)題和原因

1、部門(mén)之間工作布置不清晰在商業(yè)銀行中有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)等，各部門(mén)之間主要的職責(zé)模糊，所工作的范圍比較廣，并且各部門(mén)之間不相互配合，部門(mén)之間的結(jié)構(gòu)不合理，造成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作多頭管理或者沒(méi)有人管理的現(xiàn)象。除此之外，商業(yè)銀行的相關(guān)部門(mén)較多，且辦理業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)較多，導(dǎo)致客戶(hù)來(lái)辦理業(yè)務(wù)無(wú)從下手，找不到可以辦理業(yè)務(wù)的部門(mén)，從而降低了商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作的效率，也會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)算錯(cuò)誤，相關(guān)工作人員欺上瞞下隱藏業(yè)務(wù)，導(dǎo)致賬目數(shù)量出現(xiàn)偏差，影響了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作的運(yùn)行。2、沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度形成完整的認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的專(zhuān)業(yè)人員沒(méi)有正確把控財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度和管理能力，有些專(zhuān)業(yè)人員錯(cuò)誤的將建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度和建章立制等同起來(lái)，更沒(méi)有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作是一項(xiàng)環(huán)環(huán)相扣且相互聯(lián)系的過(guò)程。部門(mén)經(jīng)理和相關(guān)管理者沒(méi)有意識(shí)到在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理中所承擔(dān)的責(zé)任，這些上級(jí)只是憑借自己的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)對(duì)下級(jí)進(jìn)行管理，更離譜的管理者則把財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理和發(fā)展業(yè)務(wù)相分離，只追求自己的政績(jī)，沒(méi)有看到會(huì)計(jì)內(nèi)控管理中的風(fēng)險(xiǎn)，造成了大量的經(jīng)濟(jì)損失。在這個(gè)問(wèn)題上，首先，一個(gè)部門(mén)的管理者對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)不到位，以至于手下的工作人員出現(xiàn)的錯(cuò)誤會(huì)大幅度增加，其次，工作人員在工作中出現(xiàn)的錯(cuò)誤，管理者無(wú)法對(duì)工作人員進(jìn)行正確的指導(dǎo)，最終導(dǎo)致出現(xiàn)同種錯(cuò)誤的幾率增加。3、沒(méi)有建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作的制約機(jī)制在商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作運(yùn)行過(guò)程中，沒(méi)有相關(guān)內(nèi)控管理工作的制約機(jī)制，對(duì)于一些剛剛?cè)肼毠ぷ魅藛T而言，沒(méi)有豐富的經(jīng)驗(yàn)，只能憑借已學(xué)到的理論去處理業(yè)務(wù)，這樣一來(lái)，不但降低內(nèi)控管理工作的效率，而且在工作過(guò)程中，出現(xiàn)了很多漏洞，打擊了工作人員積極工作的信心，影響了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作的運(yùn)行。對(duì)于管理者而言，去糾正工作人員的錯(cuò)誤時(shí)，沒(méi)有可以依據(jù)的制度，對(duì)于工作人員沒(méi)有信服度，并且會(huì)影響管理人員對(duì)工作人員進(jìn)行業(yè)績(jī)考評(píng)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理制度工作的制約機(jī)制就好比一個(gè)國(guó)家的法律一樣，俗話說(shuō):無(wú)規(guī)矩不成方圓，一個(gè)商業(yè)銀行的有效運(yùn)行，關(guān)鍵在于制約制度的完善程度。4、沒(méi)有建立科學(xué)的內(nèi)控管理程序在任何學(xué)術(shù)研究的時(shí)候，都分為三個(gè)部分，分別是:事前預(yù)測(cè)問(wèn)題及解決措施、施行過(guò)程中的問(wèn)題及應(yīng)急措施還有事后經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)。在商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作中也同樣如此。但是，現(xiàn)實(shí)狀況卻與之相反，沒(méi)有事前的分析預(yù)測(cè)，在處理業(yè)務(wù)時(shí)，工作人員也無(wú)從下手，出現(xiàn)這種狀況，管理人員也不會(huì)提出什么有針對(duì)性的意見(jiàn)，然后這種狀況層出不窮。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理制度中存在許多問(wèn)題，就連最起碼的內(nèi)控管理運(yùn)行過(guò)程都被省略。5、工作人員素養(yǎng)降低在這個(gè)關(guān)鍵的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位中，專(zhuān)業(yè)的工作人員倘若沒(méi)有接受到良好的培訓(xùn)工作，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作的理論認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致專(zhuān)業(yè)工作人員素質(zhì)低，從而降低處理業(yè)務(wù)的效率和質(zhì)量。高素質(zhì)的專(zhuān)業(yè)人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理中起主導(dǎo)作用，是會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作的支柱，高素質(zhì)的工作人員可以完善內(nèi)控管理制度，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作的效率。但是當(dāng)前的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人員則與之相反，沒(méi)有經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)的培訓(xùn)，素質(zhì)低，不能很好的處理業(yè)務(wù)工作，從而導(dǎo)致內(nèi)控管理工作制度出現(xiàn)漏洞。

三、面對(duì)內(nèi)控管理工作的問(wèn)題采取的措施

以上已經(jīng)論述了商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，為提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作的效率，針對(duì)這些問(wèn)題和現(xiàn)象，所采取以下四點(diǎn)措施：1、建立科學(xué)的管理制度首先應(yīng)該成立專(zhuān)門(mén)管理某項(xiàng)業(yè)務(wù)的部門(mén)，并形成相互聯(lián)系、相互制約、相互監(jiān)督的其他部門(mén)，再成立綜合管理部門(mén)，這個(gè)綜合管理部門(mén)，主要是安排各部門(mén)之間工作的順序，劃清各部門(mén)之間管理業(yè)務(wù)的界限，并定期進(jìn)行業(yè)務(wù)核算和監(jiān)督。其次，管理人員對(duì)各專(zhuān)業(yè)人員的特點(diǎn)、性格、能力進(jìn)行綜合評(píng)析，選擇出各部門(mén)各業(yè)務(wù)的精英人才，并且明確各專(zhuān)業(yè)人員的職責(zé)。建立監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理等三位一體的組織結(jié)構(gòu)。2、更新管理觀念，加強(qiáng)工作的執(zhí)行力把這一措施分為三部分，第一部分是更新管理觀念，明確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作人員的主要職責(zé)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的總結(jié)報(bào)告是專(zhuān)業(yè)人員職責(zé)之一，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)總結(jié)報(bào)告是價(jià)值升值的手段，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理部門(mén)總得職責(zé)就是進(jìn)行價(jià)值升值，而財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的總結(jié)報(bào)告則提供了一份業(yè)務(wù)如何處理的依據(jù)，相關(guān)專(zhuān)業(yè)工作人員可根據(jù)這份總結(jié)報(bào)告，提出一種創(chuàng)新的業(yè)務(wù)，這不僅更新了內(nèi)控管理理念，而且體現(xiàn)了具體問(wèn)題具體分析的哲學(xué)道理，第二部分是靈活的進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。專(zhuān)業(yè)的工作人員在進(jìn)行業(yè)務(wù)處理的過(guò)程中，會(huì)遇見(jiàn)各種各樣的業(yè)務(wù)，一個(gè)高素質(zhì)的工作人員，在遇到超出自身能力范圍之外的業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)靈活的運(yùn)用所掌握的業(yè)務(wù)知識(shí)，這樣不僅不會(huì)讓客戶(hù)對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理部門(mén)人員的能力產(chǎn)生懷疑，而且降低了風(fēng)險(xiǎn)。第三部分是機(jī)構(gòu)要有獨(dú)立性，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的管理者，既要對(duì)下級(jí)進(jìn)行指導(dǎo)，又要對(duì)上級(jí)進(jìn)行負(fù)責(zé)，每個(gè)機(jī)構(gòu)都有自己獨(dú)立的權(quán)利，雖然各機(jī)構(gòu)之間相互聯(lián)系，但各機(jī)構(gòu)卻也有他們的獨(dú)立性，機(jī)構(gòu)之間沒(méi)有權(quán)利的重疊，每一個(gè)部門(mén)都是機(jī)構(gòu)中的核心部門(mén)。3、完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理激勵(lì)機(jī)制一個(gè)部門(mén)能否科學(xué)有效的發(fā)展，在于專(zhuān)業(yè)人才的能力和態(tài)度，一個(gè)出色的部門(mén)必然會(huì)有一幫精英的人才，舉一個(gè)類(lèi)似例子：三國(guó)里劉備的成功，若沒(méi)有諸葛亮、關(guān)羽、張飛等人的支持和幫助，只憑他一己之力，那么在歷史英雄人物中就可能沒(méi)有這個(gè)名字了。一個(gè)優(yōu)秀的機(jī)構(gòu)也同樣如此，沒(méi)有精英人才的幫助，機(jī)構(gòu)就像一盤(pán)散沙，永遠(yuǎn)沒(méi)有戰(zhàn)斗力。所以，應(yīng)該建立一個(gè)內(nèi)部管理激勵(lì)機(jī)制，這樣可以通過(guò)激勵(lì)的作用，來(lái)增強(qiáng)工作人員的信心，增加工作人員的動(dòng)力，提高工作的效率。比如通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)的手段，建立每個(gè)人的檔案。成績(jī)優(yōu)異者記錄其成績(jī)，然后在工資上發(fā)放一些獎(jiǎng)勵(lì)金。隨著實(shí)踐的發(fā)展，領(lǐng)導(dǎo)人員可將該機(jī)制進(jìn)行完善，不斷增加工作人員的信心，激發(fā)工作熱情。4、加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的宣傳力度對(duì)內(nèi)部工作人員，要加強(qiáng)他們對(duì)本機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)的理解力度，并透過(guò)現(xiàn)象看本質(zhì)，揭示其內(nèi)在規(guī)律，深化專(zhuān)業(yè)人員對(duì)其業(yè)務(wù)的掌握，對(duì)外而言，擴(kuò)大業(yè)務(wù)對(duì)客戶(hù)的影響范圍，讓更多的客戶(hù)參與其中來(lái)，創(chuàng)造更多的受到客戶(hù)歡迎的業(yè)務(wù)項(xiàng)目。管理部門(mén)要定期對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)查問(wèn)卷，及時(shí)準(zhǔn)確的掌握市場(chǎng)的主流信息，不斷更新工作人員的觀念，并定期對(duì)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，創(chuàng)新宣傳方式，加強(qiáng)宣傳力度，讓更多的商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)福利惠及全社會(huì)。

四、結(jié)束語(yǔ)

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和相關(guān)規(guī)定的，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作在不斷的改進(jìn)，總體而言，其內(nèi)部結(jié)構(gòu)越來(lái)越合理化，專(zhuān)業(yè)人員理論和實(shí)踐所獲取的知識(shí)越來(lái)越嫻熟，自身專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)也越來(lái)越高，不但提高了工作效率，還在不斷改進(jìn)管理工作運(yùn)行機(jī)制，促使商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作正常運(yùn)行。

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作者:劉方立 單位:中國(guó)建設(shè)銀行股份有限公司唐山分行