導(dǎo)語：加強自來水企業(yè)的財務(wù)管理研究一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

人的生活和社會的生產(chǎn)都離不開水,因此,正常的水供應(yīng)是城市正常運轉(zhuǎn)的重要保障。正因如此,自來水的價格仍為政府控制、國家監(jiān)管的少數(shù)涉及國計民生的產(chǎn)品價格之一,自來水公司都為事業(yè)編制,市場化程度非常低,很大程度上仍然保留著計劃經(jīng)濟體制下的管理模式。

目前,自來水公司都被要求按照“部門管事,財務(wù)管錢,政府管權(quán)”的原則,實行“單位組織征收,資金直交財政專戶,用款實行報批,收支統(tǒng)一核算,結(jié)余留用”的管理辦法,做到資金征收與部門事權(quán)相結(jié)合,資金管理和資金使用兩分離,并按照獨立法人責(zé)任單獨設(shè)賬,獨立核算,自負(fù)盈虧,嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)會計制度。但由于自來水公司既有公益性,又有生產(chǎn)經(jīng)營性,會計核算復(fù)雜,財務(wù)管理困難,實際運行起來還存在不少問題。

一、自來水公司財務(wù)管理存在的一些問題

(1)基礎(chǔ)管理關(guān)系尚未理順。受計劃經(jīng)濟體制的影響,供水企業(yè)的公益性使其基礎(chǔ)設(shè)施管理、服務(wù)收費、利潤分配等制度的改革明顯滯后于形勢的發(fā)展,從而導(dǎo)致多數(shù)自來水公司的基礎(chǔ)管理關(guān)系不明確,政府對企業(yè)的管理過多過細(xì);公司內(nèi)部冗員過多,大部分經(jīng)費只限于人員開支,嚴(yán)重影響了企業(yè)的健康發(fā)展。

(2)財務(wù)管理體制不健全。建立健全財務(wù)管理規(guī)章制度是提高財務(wù)管理水平最直接、有效的途徑,雖然大部分自來水公司都有自身的財務(wù)管理辦法,但辦法本身內(nèi)容過于簡單,側(cè)重于經(jīng)費支出審批程序等會計基礎(chǔ)工作,忽視了預(yù)算管理、收入管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)分析等在財務(wù)管理中非常重要的環(huán)節(jié)。預(yù)算編制工作只是被動地接受財政擬定的指標(biāo),不能全面考慮單位發(fā)展要求,財務(wù)部門只是簡單地對各專業(yè)部門提出的專項經(jīng)費的專項經(jīng)費進行匯總,缺乏深入研究,只是一味求多、求大,不能準(zhǔn)確地反映實際工作和事業(yè)單位發(fā)展的必需。同時,缺乏對預(yù)算執(zhí)行的有效監(jiān)督,擠占挪用的問題普遍存在。會計憑證的編制與憑證的審核、總帳的編制與明細(xì)財?shù)木幹?以及支票、印鑒的保存等不相容的工作尚未完全分開,沒有內(nèi)部的相互牽制、制約,發(fā)生錯誤與舞弊的風(fēng)險較大,內(nèi)部監(jiān)督、審計工作不力,只靠領(lǐng)導(dǎo)的行政監(jiān)督,沒有業(yè)務(wù)上的監(jiān)督指導(dǎo),很難全面規(guī)范財務(wù)人員的財務(wù)行為。

(3)收費工作落后,征收體制不順。近年來,水費征收工作雖有進步,但仍不盡如人意。由于征收機構(gòu)過于分散,摧收、勸收工作的能力較差,缺乏強制性的執(zhí)行措施,對拒交、滯交行為沒有有效的制約辦法,這點在中小城市中表現(xiàn)得尤為突出。其次,水資源費的征收標(biāo)準(zhǔn)過低,一面是水資源緊缺,一面是浪費現(xiàn)象大面積存在,同時卻是自來水公司效益普遍不景氣。

(4)繼續(xù)教育工作滯后,財務(wù)人員的專業(yè)知識體系不能得到及時更新。事業(yè)單位對財務(wù)會計工作的新法規(guī)、新制度宣傳、培訓(xùn)遠(yuǎn)不能滿足實際工作的需要,尤其是不能結(jié)合自來水公司財務(wù)工作的具體情況對財務(wù)人員進行指導(dǎo)、培訓(xùn)。財務(wù)人員對新的法規(guī)、制度理解掌握不深,不能結(jié)合本職工作很好貫徹相關(guān)法規(guī)、制度,僅靠日常工作的摸索,難免會出現(xiàn)不應(yīng)有的錯誤。

二、加強和規(guī)范自來水公司財務(wù)管理工作的建議

(1)深化改革,理順基礎(chǔ)管理關(guān)系。明確政府和企業(yè)的關(guān)系,政府主要是從宏觀層面上對企業(yè)進行管理,不能過多過細(xì)地干涉企業(yè)內(nèi)部的管理工作,目前最突出的現(xiàn)象就是政府出面說情要求自來水公司減免某些企業(yè)應(yīng)該繳納的水費。公司內(nèi)部要嚴(yán)格定編定員,把過多的人員減下去,以降低運營成本,提高工作效率。

(2)加強財務(wù)管理規(guī)章制度建設(shè)。按照《會計法》、《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》、《事業(yè)單位會計制度》和《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》的規(guī)定,結(jié)合本單位的實際工作特點,制定詳盡、具體、操作性強的財務(wù)管理制度。注重預(yù)算管理、收入管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)分析等制度,使財務(wù)管理制度能真正反映、指導(dǎo)實際財務(wù)工作中的財務(wù)行為。要高度重視單位預(yù)算編制工作,組織單位內(nèi)各部門人員尤其是工程技術(shù)人員參與預(yù)算的編制工作,使預(yù)算編制更加趨于合理、符合實際。要加強對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督,對收費任務(wù)的完成、資金的申請與撥付等方面重點把關(guān),對專項資金的使用進行追蹤問效,建立健全一個規(guī)范、高效的預(yù)算管理的內(nèi)部運行機制。建立健全內(nèi)部控制,充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用。從機構(gòu)、崗位設(shè)置到工作程序都要考慮相互制約、相互牽制,防止一人負(fù)責(zé)兩項不相容的工作,如支票的保存、印鑒的保存、憑證的編制與審核、總帳的編制與明細(xì)帳的編制等最基本的不相容工作分由兩人負(fù)責(zé),以降低發(fā)生錯誤與舞弊的風(fēng)險。內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的重要組成部分,沒有內(nèi)部審計的內(nèi)部控制是不健全的內(nèi)部控制。要配備高水平的內(nèi)審人員,建立內(nèi)部審計規(guī)則;要協(xié)調(diào)各種利益沖突,變事后監(jiān)督為事前、事中、事后全過程、全方位的監(jiān)督,發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督和參謀作用;要注意內(nèi)部審計工作意義、作用的宣傳,提高人們對內(nèi)審工作的認(rèn)識,以利于內(nèi)審工作的順利開展。

(3)抓好收費工作,擴大資金來源。要明確職能,明確分工,增強征收機構(gòu)深入實際組織征收的能力,積極爭取執(zhí)行強制性措施的行政權(quán)限,加大征收力度,提高各項費用的收取率。逐步提高水資源費的標(biāo)準(zhǔn),促進節(jié)約用水,為水源工程建設(shè)籌集資金,早日實現(xiàn)水資源費征收管理體制、管理權(quán)限的理順和明確,建立統(tǒng)一協(xié)調(diào)的水資源費的征收管理體系。

(4)注重繼續(xù)教育工作,不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。明確開展繼續(xù)教育工作的機構(gòu)和人員,及時針對國家新頒布的財經(jīng)法規(guī)、紀(jì)律,結(jié)合自來水公司的財務(wù)管理特點,對財務(wù)人員進行指導(dǎo)和培訓(xùn)。當(dāng)前要加強《會計法》、《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》、《事業(yè)單位會計制度》和《事業(yè)單位財務(wù)管理規(guī)則》的貫徹落實工作,彌補以前工作的不足,多搞相關(guān)主題的報告會,要深入學(xué)習(xí)其精神實質(zhì),使其真正落到實處。注意會計電算化、word,exel等計算機知識的培訓(xùn),提高財務(wù)人員的計算機操作能力。積極推行競爭上崗制度,讓有能力的財務(wù)人員沖在工作第一線,實現(xiàn)財務(wù)人員的優(yōu)勝劣汰。

以上是筆者在長期的工作中對如何加強自來水公司財務(wù)管理工作的一些思考,在所提的四項建議中,就當(dāng)前的情況而言,加強財務(wù)管理規(guī)章制度建設(shè)并嚴(yán)格執(zhí)行和抓好收費工作是最重要,也應(yīng)該是大多數(shù)自來水公司在做好財務(wù)管理工作中必須要考慮和解決的問題,愿在這些方面與同行進行更深入的探討。