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資產(chǎn)精益化管理的主要做法及創(chuàng)新點(diǎn)

(一)資產(chǎn)精益化管理的主要做法1．從項(xiàng)目預(yù)算開始管控。在SAP中，保證價值和實(shí)物統(tǒng)一的工作從基建、技改項(xiàng)目的創(chuàng)建就開始了。SAP的項(xiàng)目管理包含全面的項(xiàng)目計劃和項(xiàng)目財務(wù)管理。設(shè)計階段產(chǎn)生的設(shè)備清單會傳入系統(tǒng)中，掛在項(xiàng)目的WBS結(jié)構(gòu)下。每一設(shè)備的采購申請都會預(yù)先經(jīng)過項(xiàng)目預(yù)算檢查，然后形成設(shè)備采購訂單。到貨和已經(jīng)安裝的設(shè)備可以直接自動產(chǎn)生固定資產(chǎn)臺帳，或者記入在建工程。在項(xiàng)目從開始到結(jié)束的整個過程中，消耗的人、財、物等資源都按照工程結(jié)構(gòu)和成本要素清楚分列。通過預(yù)先定義的結(jié)算規(guī)則進(jìn)行自動結(jié)算，可以支持快速準(zhǔn)確的轉(zhuǎn)資，走出實(shí)現(xiàn)帳物相符的第一步。2．項(xiàng)目轉(zhuǎn)資前設(shè)備現(xiàn)場核查，確保設(shè)備資產(chǎn)真實(shí)。巢湖供電公司通過《關(guān)于項(xiàng)目轉(zhuǎn)資設(shè)備現(xiàn)場核查工作的通知》要求所有工程項(xiàng)目正式轉(zhuǎn)資前，必須組織設(shè)備現(xiàn)場核查工作。未核查確認(rèn)，不得辦理正式轉(zhuǎn)資。項(xiàng)目轉(zhuǎn)資設(shè)備現(xiàn)場核查由項(xiàng)目管理部門牽頭，設(shè)備管理部門、實(shí)物管理部門、財務(wù)資產(chǎn)部派相關(guān)專責(zé)參加。核查時點(diǎn)安排在財務(wù)決算后、決算審計之前，以便于在審計之前糾正。不需要審計的項(xiàng)目應(yīng)安排在財務(wù)決算后5個工作日內(nèi)。核查工作主要依據(jù)財務(wù)決算設(shè)備清冊(初稿)與現(xiàn)場設(shè)備進(jìn)行一一核對，核對無誤后簽字確認(rèn)正式轉(zhuǎn)資設(shè)備清冊，依此開始正式建立設(shè)備資產(chǎn)臺帳。核查發(fā)現(xiàn)不相符的，由財務(wù)資產(chǎn)部反饋項(xiàng)目管理部門，由項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)進(jìn)一步核查并更正，實(shí)物管理部門、財務(wù)部門配合，完成日期以不影響審計及正式轉(zhuǎn)資時間節(jié)點(diǎn)為限。通過落實(shí)項(xiàng)目轉(zhuǎn)資設(shè)備現(xiàn)場核查工作，杜絕了卡物不符、賬物不符現(xiàn)象，推進(jìn)了設(shè)備資產(chǎn)一體化和資產(chǎn)全壽命周期管理。3．定期召開項(xiàng)目轉(zhuǎn)資會議，保證資產(chǎn)臺帳和設(shè)備臺帳的聯(lián)動和資產(chǎn)入賬的及時性。當(dāng)在系統(tǒng)中創(chuàng)建新增的設(shè)備臺帳時，同時生成固定資產(chǎn)號。通過設(shè)備編號和固定資產(chǎn)號之間的關(guān)聯(lián)，設(shè)備臺帳和資產(chǎn)臺帳的共享信息可以保持一致，如所屬公司、負(fù)責(zé)人、成本中心、位置等，保持一致的方式可包括實(shí)時的同步更新，以及通過工作流實(shí)現(xiàn)的可控異步更新。這樣實(shí)物新增或者變更時，就能夠及時地反應(yīng)到資產(chǎn)臺帳上。同時，通過對基建、技改項(xiàng)目的定期分析，能夠及時將現(xiàn)場已完工投運(yùn)設(shè)備生成財務(wù)資產(chǎn)卡片，按照要求的時限在工程決算后進(jìn)行項(xiàng)目正式轉(zhuǎn)資，確保資產(chǎn)入賬的及時性。4．開展資產(chǎn)實(shí)物現(xiàn)場盤點(diǎn)工作，確保固定資產(chǎn)精益化管理到位。為全面提升財務(wù)基礎(chǔ)管理，確保資產(chǎn)賬卡物清晰、完整、一致，巢湖供電公司在強(qiáng)化基建技改項(xiàng)目財務(wù)管理、實(shí)施項(xiàng)目轉(zhuǎn)資現(xiàn)場設(shè)備核查的同時，建立了資產(chǎn)盤點(diǎn)常態(tài)機(jī)制，促進(jìn)資產(chǎn)價值管理和實(shí)物管理有效結(jié)合。公司設(shè)立了專門的盤點(diǎn)工作組織，制定了年度盤點(diǎn)計劃，從重點(diǎn)資產(chǎn)著手，分類、分期實(shí)行盤點(diǎn)，不斷完善資產(chǎn)全壽命周期管理體系，夯實(shí)管理基礎(chǔ)。5．加強(qiáng)對資產(chǎn)的退役和報廢的管理，確保資產(chǎn)管理全面完成。當(dāng)設(shè)備到了生命周期的后期，需要退役和報廢時，可以先在設(shè)備維護(hù)模塊中將設(shè)備置于退役或者報廢狀態(tài)，或者轉(zhuǎn)移到報廢區(qū)。固定資產(chǎn)報廢分為省公司處理范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)報廢和市公司自行處理權(quán)限范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)報廢。省公司處理范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)報廢由物管中心歸口上報省公司物資管理部，上報前的內(nèi)部處置程序責(zé)任劃分與市公司自行處理權(quán)限范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)處置程序責(zé)任劃分相同，具體如下:各固定資產(chǎn)使用保管部門提出固定資產(chǎn)處置申請，相應(yīng)實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)鑒定、核查，并會同價值管理部門填制固定資產(chǎn)報廢申請表，報主管領(lǐng)導(dǎo)審批。目前，固定資產(chǎn)報廢需在SAP中走流程審批，審批完畢后財務(wù)部啟動資產(chǎn)報廢的帳務(wù)處理，為資產(chǎn)帳物管理畫上一個圓滿的句號。6．強(qiáng)化對報廢設(shè)備物資處置管理，確保資產(chǎn)管理不留死角。報廢設(shè)備物資的處置，是固定資產(chǎn)管理的終端環(huán)節(jié)，也是人們最容易忽視的環(huán)節(jié)，雖然單件報廢固定資產(chǎn)的價值較低，但由于數(shù)量較大，如果管理不到位，容易造成違規(guī)操作和國有資產(chǎn)流失。所以要進(jìn)一步提高認(rèn)識，強(qiáng)化報廢設(shè)備物資處置管理工作，建立獎懲機(jī)制，巢湖供電公司從以下三個方面強(qiáng)化報廢設(shè)備物資處置管理的考核工作:建立閉環(huán)管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)財務(wù)、物資、生產(chǎn)、施工等各部門的互相銜接，確保拆除設(shè)備物資的應(yīng)收盡收;做好技術(shù)鑒定工作，確保報廢設(shè)備物資已失去使用價值;規(guī)范處理流程，完善監(jiān)督程序，確保報廢設(shè)備物資及時處理，防范風(fēng)險，及時回籠資金，減少無效占用。7．工程資料歸檔及時，確保資產(chǎn)形成有據(jù)可查。電網(wǎng)資產(chǎn)大都是通過基建、技改或零購以及用戶捐贈的方式形成，無論是采用何種方式都有項(xiàng)目預(yù)算下達(dá)、實(shí)際結(jié)算、竣工決算、竣工審計等配套資料。公司分別按照基建、技改(含零購)及用戶捐贈的不同類型，按照單一工程項(xiàng)目，對涉及資產(chǎn)形成的整個資料進(jìn)行歸檔，并及時移交檔案管理部門存檔。如對ERP系統(tǒng)中的設(shè)備資產(chǎn)信息有疑問，可隨時到檔案室調(diào)取資料進(jìn)行核對，確保每項(xiàng)資產(chǎn)價值的形成都有據(jù)可查。8．相關(guān)制度修訂完善，嚴(yán)格執(zhí)行到位不走過場。再好的流程設(shè)計如果沒有配套的管理制度來規(guī)范，流程最終都會變成擺設(shè)，無法發(fā)揮作用。所以公司在ERP和PMS系統(tǒng)上線后，針對新系統(tǒng)對業(yè)務(wù)操作的規(guī)范要求進(jìn)行認(rèn)真梳理，在認(rèn)真吃透國家電網(wǎng)及安徽省電力公司相關(guān)文件的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司實(shí)際組織結(jié)構(gòu)和管理情況，修訂完善了固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、基建工程項(xiàng)目、非基建類技改項(xiàng)目等管理制度和辦法，對業(yè)務(wù)操作的時限性、準(zhǔn)確性和各管理部門的職責(zé)也進(jìn)行了明確，在季(月)度綜合計劃中進(jìn)行具體布置和考核，確保執(zhí)行到位不走過場。(二)資產(chǎn)精益化管理的主要創(chuàng)新點(diǎn)1．統(tǒng)一的信息平臺。通過對ERP等現(xiàn)有各系統(tǒng)的整合，構(gòu)建起統(tǒng)一的資產(chǎn)管理信息技術(shù)平臺。同時，資產(chǎn)信息與設(shè)備信息實(shí)現(xiàn)了實(shí)時共享和交互，充分支持精細(xì)化管理下數(shù)據(jù)海量增加的業(yè)務(wù)需求。而且，同一信息技術(shù)平臺還節(jié)省了軟硬件支出，降低了系統(tǒng)運(yùn)維費(fèi)用約200萬元。2．資產(chǎn)和設(shè)備一一對應(yīng)。在SAP系統(tǒng)中，根據(jù)國家電網(wǎng)公司設(shè)備和固定資產(chǎn)對應(yīng)目錄及建卡原則創(chuàng)建設(shè)備臺帳，同時生成資產(chǎn)卡片，并做到一物一卡，這樣生產(chǎn)人員可以隨時在系統(tǒng)中通過關(guān)聯(lián)的資產(chǎn)編號查看資產(chǎn)卡片上相關(guān)價值信息，財務(wù)人員可以隨時在系統(tǒng)中通過關(guān)聯(lián)的設(shè)備編號查看設(shè)備相關(guān)狀態(tài)和工作信息。3．工單核算多維精細(xì)。工單是資產(chǎn)全壽命管理中財務(wù)與生產(chǎn)相結(jié)合的重要載體。工單的內(nèi)容包括資產(chǎn)/設(shè)備、工區(qū)/班組、維修類型、項(xiàng)目四個主要維度的信息。工單編號、項(xiàng)目任務(wù)號/名、采購訂單/申請編號與ERP等相關(guān)模塊保持一致，實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)運(yùn)行階段維修費(fèi)用與設(shè)備的對應(yīng);提高了維修預(yù)算編制的精細(xì)度及準(zhǔn)確性;實(shí)現(xiàn)了圍繞資產(chǎn)發(fā)生的維修費(fèi)用的多維度對比分析。4．系統(tǒng)自動出具竣工決算報表。竣工決算報表是項(xiàng)目實(shí)施過程中最重要的文檔之一，是項(xiàng)目完成的總結(jié)性文件。資產(chǎn)全壽命管理系統(tǒng)上線前，竣工決算報表由會計人員手工編制，但竣工決算報表編制是一項(xiàng)綜合性工作，涉及多個部門，往往由于前端的資料不齊，導(dǎo)致報表編制的準(zhǔn)確性、及時性無法保證。資產(chǎn)全壽命管理系統(tǒng)上線后，由于在系統(tǒng)中將竣工決算報表編制的一些關(guān)鍵環(huán)節(jié)固化，因此，在相關(guān)業(yè)務(wù)完成后可以由系統(tǒng)自動出具竣工決算報表，這大大提高了竣工決算的效率，解決了竣工決算滯后的難題，更有利于加強(qiáng)基建工程管理。

評估與改進(jìn)方法

1．制定廢舊物資管理辦法等制度，以制度約束行為，理順管理流程。2．成立組織、加強(qiáng)協(xié)作，進(jìn)一步明確管理部門的職責(zé)。3．規(guī)范流程、突出責(zé)任，切實(shí)做好廢舊物資的回收、保管和處置工作。4．引入信息系統(tǒng)固化流程。按照安徽省電力公司物流體系建設(shè)要求，加快推進(jìn)公司系統(tǒng)倉儲及附屬設(shè)施建設(shè)，規(guī)范廢舊物資倉庫管理，根據(jù)資產(chǎn)來源及廢舊物資類型和價值情況進(jìn)行合理分區(qū)。同時，為更好地服務(wù)并解決生產(chǎn)單位拆舊物資回收存放問題，要設(shè)置拆舊物資代保管區(qū)域。強(qiáng)化日常出入庫管理和盤點(diǎn)復(fù)核機(jī)制，推進(jìn)SAP系統(tǒng)廢舊物資管理模塊信息化應(yīng)用，建立廢舊物資倉儲管理電子臺賬，便于按廢舊物資類型統(tǒng)計分包變賣處置、按項(xiàng)目和資產(chǎn)性質(zhì)分別統(tǒng)計處置變現(xiàn)資金入賬會計核算，提升廢舊物資精細(xì)化管理水平。四、推廣應(yīng)用建議1．好的管理制度和流程的實(shí)施、先進(jìn)技術(shù)手段優(yōu)越性的充分發(fā)揮都離不開人員綜合素質(zhì)的提升，建設(shè)高效的資產(chǎn)管理網(wǎng)絡(luò)，隊伍建設(shè)是基礎(chǔ)，橫向協(xié)作是關(guān)鍵。資產(chǎn)管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，疏通遍布公司各單位、各部門的資產(chǎn)管理神經(jīng)是首要任務(wù)。2．通過系統(tǒng)的項(xiàng)目、物資、設(shè)備、財務(wù)等模塊的集成運(yùn)行，有效規(guī)劃建設(shè)周期，加強(qiáng)資產(chǎn)購建管理，降低建設(shè)成本，確保及時投入運(yùn)行和轉(zhuǎn)資;對低效資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)分析，采取有效措施處置，及時處理變現(xiàn)回收資金，避免資產(chǎn)閑置。3．以資產(chǎn)全壽命周期管理為主線，逐步實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目、物資、設(shè)備、財務(wù)四大模塊的緊耦合，完善供應(yīng)商體系、物資管理體系、設(shè)備管理體系與財務(wù)管理體系的集成關(guān)系，不斷深化ERP應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的最優(yōu)化配置和管理。五、巢湖供電公司資產(chǎn)精益化管理的實(shí)施效益1．實(shí)現(xiàn)基建、技改項(xiàng)目決算轉(zhuǎn)資率雙100%。2010年順利完成安徽省電力公司企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績考核指標(biāo)之一———工程竣工決算轉(zhuǎn)資完成率100%，全年共計完成基建工程項(xiàng)目決算轉(zhuǎn)資8個、各類技改工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)資230個，相比08年、09年，工程項(xiàng)目決算轉(zhuǎn)資完成率大幅度提升，資產(chǎn)基礎(chǔ)管理進(jìn)一步夯實(shí)。2011年項(xiàng)目決算轉(zhuǎn)資穩(wěn)步推進(jìn)，各類工程項(xiàng)目竣工決算轉(zhuǎn)資均按考核時間節(jié)點(diǎn)完成，項(xiàng)目決算轉(zhuǎn)資完成率每月100%。2．ERP數(shù)據(jù)質(zhì)量穩(wěn)步提高，實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)信息完整率達(dá)到100%、設(shè)備資產(chǎn)對應(yīng)率達(dá)到100%、資產(chǎn)信息維護(hù)及時率達(dá)到100%。資產(chǎn)集約化管理開始發(fā)揮積極作用。3．實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)資源高度共享，工作效率大大提高。多系統(tǒng)、多業(yè)務(wù)集成化管理充分提高了工作效率。將傳統(tǒng)獨(dú)立的項(xiàng)目管理、財務(wù)管理、人力資源管理、工作票系統(tǒng)、操作票系統(tǒng)等全部集中在統(tǒng)一的平臺上，使得信息傳遞從原來的每人、每個單位手工傳遞變?yōu)橄到y(tǒng)自動實(shí)現(xiàn)，提高了系統(tǒng)整體的運(yùn)行效率，也使得工作人員的工作從原來的統(tǒng)計型轉(zhuǎn)為更高級的分析型，提高了人員的利用率和工作效率。4．設(shè)備利用率提高，減少備件庫存資金占用?；赟AP和PMS系統(tǒng)的貫通，實(shí)現(xiàn)了從常態(tài)檢修到狀態(tài)檢修的轉(zhuǎn)變，減少了不必要的維修維護(hù)工作，提高了人員、設(shè)備的利用率;同時由于減少了不必要的維修，從而減少了維修備件和物料的儲備，繼而加速了資金的流轉(zhuǎn)。2010年，巢湖供電公司對管轄及維護(hù)管理的19座110kV及以上變電站，共3417臺變電設(shè)備，按照“正常、注意、異常、嚴(yán)重”四類進(jìn)行綜合評估。據(jù)此執(zhí)行A類檢修或建議技改87臺;提前C類檢修660臺，基準(zhǔn)或延長C類檢修2670臺。5．實(shí)現(xiàn)物資管理透明化。系統(tǒng)建立之前，物資采購缺乏科學(xué)的決策依據(jù)和集中的歸口管理，現(xiàn)在則利用SAP系統(tǒng)海量數(shù)據(jù)處理能力和追溯能力，實(shí)現(xiàn)采購需求的集中管理、采購資源的集中分配、采購決策的統(tǒng)一管理。優(yōu)化調(diào)配，通過集中采購和規(guī)模效益，降低采購成本。6．以資產(chǎn)精益化為基礎(chǔ)，試點(diǎn)ERP輔助轉(zhuǎn)資。2011年9月，安徽省電力公司將巢湖供電公司旗山變擴(kuò)建工程列為ERP輔助轉(zhuǎn)資工作試點(diǎn)項(xiàng)目，繼續(xù)提升資產(chǎn)精益化管理水平。7．隨著管理精益化的推進(jìn)，企業(yè)的發(fā)展?jié)摿薮螅矊?shí)現(xiàn)了社會、企業(yè)、員工的同步發(fā)展。以精益化管理為主線，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目、物資、設(shè)備、財務(wù)四大模塊的緊耦合，協(xié)同配合，共同努力，不斷深化SAP應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的最優(yōu)化配置和管理。

本文作者：劉維民徐紅艷工作單位：安徽省電力公司培訓(xùn)中心