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信息化時代，會計電算化為各企事業(yè)單位推進財務管理工作信息化的重要手段，隨著IT技術的發(fā)展，財務的核算模式已經(jīng)有了根本的變化，這幾年保險行業(yè)的高速發(fā)展對財務的核算模式也提出了更高的要求，傳統(tǒng)的會計電算化已經(jīng)無法滿足時展的節(jié)奏，適時而生是就財務集中核算模式的產(chǎn)生。集中核算又稱之為一級核算。它是指將企業(yè)所有會計工作都集中在會計部門進行核算的一種會計工作組織形式。在這一形式下，企業(yè)下屬各職能部門，包括生產(chǎn)部門及職能科室只對本部門成本科室發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務編制原始憑證或原始憑證匯總表，定期地遞交會計部門，并據(jù)以填制記賬憑證登記總分類賬及所屬的明細分類賬，編制會計報表。這一核算方式便于減少核算的中間環(huán)節(jié)，提高工作效率。人壽保險公司涉及地域范圍廣、分支公司多、財務人員多的特點，公司又屬于總、分公司、機構及營銷服務部多種機構形式并存的模式，但對于數(shù)據(jù)報送的準確、規(guī)范和及時性要求很高，在這種形勢下，人壽保險公司開展財務集中核算已勢在必行。下面就太平人壽保險公司開展財務集中核算模式的發(fā)展、現(xiàn)狀、存在問題、建議等方面進行剖析。

一、太平人壽保險公司財務集中核算的發(fā)展過程

太平人壽保險公司財務集中核算發(fā)展經(jīng)歷了以下幾個階段:(一)原始會計電算化階段:最初太平人壽采用的是傳統(tǒng)的會計電算化核算模式，系統(tǒng)落后，大部分均為人工操作，且經(jīng)常為系統(tǒng)效率低的原因浪費人力，這種情況下，工作效率低、人工成本高、數(shù)據(jù)準確性差、報送時效低。(二)初步的財務集中核算階段:由原始的各分支機構自行做賬到省級分公司人員初步的集中核算，主要通過郵寄報銷資料、掃描報銷影像等方面進行資料傳遞，分公司集中核算人員通過對紙質(zhì)材料進行審核、復核，但這種情況下大部分還是原有的核算模式，只是審核、復核環(huán)節(jié)轉移至分公司層面，核算的一致性、數(shù)據(jù)的準確性有了較大的改善。(三)高度財務集中核算階段:資金和業(yè)務全國高度集中，費用報銷省級集中。費用報銷通過系統(tǒng)改造，弱化機構財務的功能，特別是出納的角色轉變。機構財務人員承擔收集和初審報銷資料功能，通過系統(tǒng)影像掃描將資料輸入系統(tǒng)，由系統(tǒng)進行傳遞至分公司集中核算崗，由分公司集中核算崗對報銷資料進行審核、復核，做到省級高度集中的核算模式。這種模式下提高審批時效，做到了數(shù)據(jù)核算口徑統(tǒng)一、費用的時實管控，數(shù)據(jù)報送和準確性及時性大大提高。太平人壽在財務集中核算模式下做到了以下幾類的集中:(一)資金收付的全國高度集中:資金收付采公司銀企直聯(lián)、支付寶等多種收付形式，充分做到收支兩條線模式，提高了資金使用效率，降低了公司成本。(二)業(yè)務核算模式全國高度集中:保險公司業(yè)務全國基本統(tǒng)一，通過完整的業(yè)務操作流程，統(tǒng)一的核算口徑，做到系統(tǒng)自動進行業(yè)務確認，核算主營業(yè)務收入高度統(tǒng)一。在零星收費中推行零現(xiàn)金業(yè)務，基本做到全國統(tǒng)一。(三)費用報銷的集中核算:通過費用管理系統(tǒng)控制規(guī)范費用報銷、審核等流程，提高報銷時效。但由于費用核算的復雜性，而且存在地區(qū)差異，目前僅做到省級集中核算的模式。

二、太平人壽保險公司財務集中模式的優(yōu)點

(一)資金收付集中模式:在人壽保險行業(yè)做到了資金的高度集中，提高了資金使用效率，降低了公司成本。資金集中是集中模式的最優(yōu)表現(xiàn)，充分發(fā)揮了集中模式的優(yōu)點。主要體現(xiàn)在以下兩個方面:1.在業(yè)務資金收入方面:人壽保險行業(yè)保費收入資金巨大，業(yè)務操作流程模式相對統(tǒng)一，首續(xù)期保費收入資金的歸集影響到保險公司日常運作，公司業(yè)務均通過系統(tǒng)操作，做到資金集中收入，歸集全系統(tǒng)操作封閉環(huán)節(jié)，減少人為因素產(chǎn)生的錯誤。全國集中收入統(tǒng)一賬戶，資金歸集時效高，提高資金使用效益。2.在費用報銷付款方面:付款的高度集中有利于資金的統(tǒng)籌規(guī)劃，提高支付時效，降低支付手續(xù)費，從而節(jié)約公司成本。(二)業(yè)務收入的集中核算:保險公司業(yè)務全國基本統(tǒng)一，通過完整的業(yè)務操作流程，統(tǒng)一的核算口徑，做到系統(tǒng)自動進行業(yè)務確認，全系統(tǒng)操作封閉環(huán)節(jié)，減少人為因素產(chǎn)生的錯誤。業(yè)務確認核算口徑高度統(tǒng)一，提高了會計核算的準確性。(三)費用報銷集中核算模式:通過系統(tǒng)建設，規(guī)范費用報銷審核流程。規(guī)范日常費用核算口徑，做到費用實時管控，提高費用報銷時效。

三、人壽保險公司集中模式存在的問題

信息化時代，財務也需要適時進步，財務集中核算模式帶來的優(yōu)化的同時也存在以下問題:(一)信息化系統(tǒng)集成問題。對于公司軟硬件是很大的考驗，財務系統(tǒng)的軟硬件的要求較高，如果硬件、軟件支持不到位，就會給降低系統(tǒng)的運行效率。由于公司是逐步發(fā)展的，對于大型公司來說，會花費巨資進行改進，但很多系統(tǒng)都是逐步建成的，各系統(tǒng)間存在對接成為信息化系統(tǒng)集成問題的主要障礙。這就對系統(tǒng)間數(shù)據(jù)的銜接和核對帶來的困難，往往需要花費較大的人力成本去完成核對工作。(二)公司的制度難以做到全國統(tǒng)一:公司內(nèi)控制度完善。決定了一個企業(yè)的財務集中核算模式開展的順利，一旦存在制度漏洞，會嚴重影響財務集中核算模式的開展，特別是公司的財務制度難以做到全國完全統(tǒng)一，主要存在以下難點:(1)稅收差異，由于地區(qū)的不同，各地稅務在稅務的征收政策存在差異，稅收優(yōu)惠、征收率等的差異。(2)核算口徑的不一致，對于部分特殊會計科目如福利費、職工教育經(jīng)費、會議培訓費的確認各地口徑不一致。(3)保險行業(yè)監(jiān)管的要求不一致，各地銀保監(jiān)會及保險行業(yè)對各保險公司的監(jiān)管要求不一致。(4)營改增后對于保險行業(yè)來說存在很大的變動，人壽保險特殊的制模式，存在多種情況下的視同銷售，增加了費用報銷集中核算的難度。(三)財務人員的綜合職業(yè)素質(zhì)問題。財務人員的職業(yè)素質(zhì)直接影響公司的發(fā)展，特別是近年來國家財政稅務政策時刻變化，更需要財務人員提高自身的專業(yè)素質(zhì)。人壽公司分支機構眾多，財務人員的專業(yè)素質(zhì)參差不齊，財務人員往往專注本職崗位的內(nèi)容，容易故步自封，沒有深入學習最新政策，形成單一的知識面。這種情況下就會給公司帶來很大財務風險。(四)財務面臨轉型問題。財務人員只注意自身的專業(yè)知識，對于公司業(yè)務開展沒有過多的了解，就會形成財務“孤島”。在保險行業(yè)高速發(fā)展的時期，財務人員更應關注業(yè)務發(fā)展的形勢，融入業(yè)務團隊，解決業(yè)務部門需求，從而決策層提供更結合業(yè)務實際情況的財務決策。

四、人壽保險公司集中模式幾點建議

(一)信息化系統(tǒng)集成建設。財務系統(tǒng)運行順利對系統(tǒng)的依賴性較大，財務人員和專業(yè)的系統(tǒng)供應產(chǎn)建立良好的溝通機制，及時按照最新政策進行系統(tǒng)改造。同時要做好數(shù)據(jù)災備系統(tǒng)的建設，確保財務數(shù)據(jù)的安全性。適應信息化時代的要求，財務系統(tǒng)不能是“孤立”的，而應與業(yè)務節(jié)奏緊密結合。對于多個系統(tǒng)進行整合，做好各系統(tǒng)的銜接工作，為公司推進的財務整合提供良好的基礎。通過財務系統(tǒng)控制做到費用事前、事中、事后的管控，從而給決策層提供更結合業(yè)務實際情況的財務意見和建議。(二)完善公司制度。首先是制定嚴格的公司內(nèi)部控制制度，同時內(nèi)部稽核的力度，減少制度漏洞帶來的公司運營風險。其次是公司的財務管理制度建設，對于全國統(tǒng)一性的事項進行嚴格統(tǒng)一操作，對于部分特殊事項的如稅務等問題，盡量做到省級統(tǒng)一，由省級分公司制度適應本地區(qū)的財務管理、稅務操作制度，以減少給公司帶來的財務風險。(三)復合型人才及團隊的培養(yǎng)。公司需制度完整的復合型人才及團隊的培養(yǎng)機構，定期對人員進行財務基礎評估、稅務政策、金融知識等多方面的培訓，并通過員工績效考核，建立財務梯隊的骨干成員庫，重點培養(yǎng)復合型人才，為公司推進業(yè)財整合打下堅實的基礎。

五、結束語

中國保險業(yè)迅猛發(fā)展，太平人壽通過三年再造等精品戰(zhàn)略使用公司業(yè)務調(diào)整發(fā)展，但財務人員的增長率較低，得益于系統(tǒng)改造和財務集中核算模式的轉變。但財務人員需立足自身，轉變記賬員的角色，提升財務定位，融入公司業(yè)務發(fā)展，提供更有效的財務決策，為公司的可持續(xù)發(fā)展做出貢獻。

參考文獻:

［1］金國蕊，大型集團企業(yè)推進業(yè)財整合的思考，會計師，2018(7).

［2］倪寶童陳艷郁會計電算化．上海交通大學出版社，2012年.

作者:楊小蘭 單位:太平人壽保險有限公司浙江分公司