導(dǎo)語：保險公司全面預(yù)算管理問題及優(yōu)化建議一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：全面預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中重要的管理環(huán)節(jié)之一，對于保險公司而言，通過全面預(yù)算管理的構(gòu)建既能夠為戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)提供支持，又能夠進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)資源的合理配置效果，利于降低企業(yè)管理運(yùn)營成本，提升其總體經(jīng)濟(jì)效益。但結(jié)合實際情況來看，保險公司受到經(jīng)驗與能力的影響，在實施全面預(yù)算管理的過程中出現(xiàn)較多問題，影響全面預(yù)算管理價值的發(fā)揮?；诖?，本文對保險公司全面預(yù)算管理實施中存在的問題進(jìn)行分析，并探討其優(yōu)化建議，希望有效提升保險公司預(yù)算管理的質(zhì)量。

關(guān)鍵詞：保險公司；全面預(yù)算管理；問題；優(yōu)化建議

在社會發(fā)展如此迅速且變革如此之大的背景下，保險公司面臨著激烈的市場競爭環(huán)境，其中機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存，若想在市場中保持穩(wěn)定發(fā)展勢頭，則要求企業(yè)提高自身管理實力，完善管理制度體系。全面預(yù)算管理是現(xiàn)代諸多企業(yè)積極推進(jìn)的一種管理方式，通過落實全面預(yù)算管理工作力求提升企業(yè)的整體管理水平，讓企業(yè)的綜合實力得到強(qiáng)化，保障企業(yè)的穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。但是，我國保險市場發(fā)展時間比較短，對于保險公司而言開展全面預(yù)算管理還需要考慮多方面的問題，把握問題對公司的影響，采用優(yōu)化措施加以完善，促使企業(yè)整體管理質(zhì)量得以提升。

一、全面預(yù)算管理的重要性

全面預(yù)算管理是現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)市場發(fā)展中諸多企業(yè)所積極實踐運(yùn)用的管理手段，其重要性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是全面預(yù)算管理幫助企業(yè)明確經(jīng)營管理目標(biāo)，通過預(yù)算為保險公司確定某一時段內(nèi)的發(fā)展規(guī)劃方向，適應(yīng)其發(fā)展經(jīng)營需求，讓管理者和各部門員工都清晰掌握保險業(yè)務(wù)的發(fā)展及目標(biāo)，進(jìn)而為實現(xiàn)目標(biāo)而努力；二是全面預(yù)算管理幫助企業(yè)進(jìn)一步優(yōu)化各職能部門的工作，保險公司職能部門相對較多，業(yè)務(wù)復(fù)雜，管理難度也比較大，通過全面預(yù)算管理能夠?qū)Ω黜椮攧?wù)活動實現(xiàn)全面性的監(jiān)督管理和分析，由此確保部門之間信息得以對稱，使各職能部門的工作更加協(xié)調(diào)；三是全面預(yù)算管理幫助企業(yè)達(dá)成經(jīng)營管理目標(biāo)，通過科學(xué)合理預(yù)算管理手段的應(yīng)用，強(qiáng)化保險公司內(nèi)部控制質(zhì)量，對其經(jīng)營過程中的各種財務(wù)活動、資金活動等實現(xiàn)預(yù)算控制，規(guī)避多種風(fēng)險問題，有助于保證保險公司的發(fā)展穩(wěn)定性，利于目標(biāo)的達(dá)成。此外，通過全面預(yù)算管理，保險公司結(jié)合發(fā)展實際，根據(jù)所規(guī)劃分析的預(yù)算目標(biāo)為其未來發(fā)展明確方向，并給予執(zhí)行與控制的科學(xué)考評，對于各部門的工作實踐起到一定的激勵作用，是確保保險公司穩(wěn)定健康發(fā)展的關(guān)鍵舉措。［1］

二、保險公司實施全面預(yù)算管理存在的問題

（一）全面預(yù)算管理編制方法缺乏合理性

預(yù)算編制是全面預(yù)算管理中的首要步驟，只有做好預(yù)算編制才能夠確保后續(xù)的預(yù)算執(zhí)行和考評的合理性與有效性。然而，在保險公司的具體實施過程中，其全面預(yù)算管理缺乏合理性，對于預(yù)算的編制所設(shè)定的方案脫離公司業(yè)務(wù)實際，不符合預(yù)算執(zhí)行的要求，因而達(dá)不到所期待的預(yù)算管理效果。而且公司管理層較為重視保險業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)效益，將預(yù)算目標(biāo)設(shè)置得過高，但是落實到各部門之中則形成了一種不對等現(xiàn)象，即不同部門為達(dá)到總體預(yù)期目標(biāo)而將部門預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)降低，導(dǎo)致全面預(yù)算編制并不能滿足保險公司的經(jīng)營需要。此外，對于預(yù)算的編制，保險公司也存在過于注重原始財務(wù)數(shù)據(jù)的情況，沒有充分考慮到業(yè)務(wù)的發(fā)展，其作用自然也得不到有效發(fā)揮。［2］

（二）全面預(yù)算管理執(zhí)行落實情況比較差

保險公司在全面預(yù)算管理執(zhí)行落實過程中存在明顯的問題，執(zhí)行效果較差。保險公司領(lǐng)導(dǎo)層自上而下傳達(dá)預(yù)算管理目標(biāo)，目標(biāo)的實現(xiàn)需要各部門員工的共同協(xié)調(diào)與配合，而在信息溝通過程中由于是按照逐層級進(jìn)行的，一些信息在經(jīng)過幾層交流后最后才下達(dá)給預(yù)算管理工作的真正執(zhí)行者，信息傳遞時間較長且信息完整性難以得到保障，再加上對預(yù)算目標(biāo)解讀的不準(zhǔn)確，導(dǎo)致在全面預(yù)算管理真正落實過程中顯現(xiàn)出諸多問題，影響預(yù)算管理的質(zhì)量。此外，保險公司內(nèi)一些預(yù)算管理人員缺乏對公司業(yè)務(wù)長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)的重視，將管理視線局限在當(dāng)下或者短期業(yè)務(wù)發(fā)展范圍內(nèi)，對全面預(yù)算管理工作的執(zhí)行存在懈怠與不認(rèn)真的情況，阻礙公司的持續(xù)發(fā)展。

（三）全面預(yù)算管理考核機(jī)制設(shè)置不完善

考核是針對全面預(yù)算管理執(zhí)行情況而開展的，其考核結(jié)果是保險公司管理層判斷經(jīng)營業(yè)務(wù)預(yù)算管理效果的依據(jù)，也是績效考核制度優(yōu)化改進(jìn)的參考。而從實際管理情況來看，保險公司對于考核機(jī)制的設(shè)置并不完善，主要反映在經(jīng)營管理者過于看重財務(wù)類指標(biāo)的完成度，忽視了其他類預(yù)算指標(biāo)完成情況，如員工的工作表現(xiàn)、綜合實力的提高等，考核結(jié)果不能全面反映預(yù)算執(zhí)行情況，缺乏合理性與公正性。全面預(yù)算管理考核方法也存在不足，只將單一的指標(biāo)達(dá)成結(jié)果作為標(biāo)準(zhǔn)，過于簡單，不能從多個方面了解到其考核結(jié)果的水平，導(dǎo)致無法發(fā)揮出對員工的切實激勵作用。［3］

（四）全面預(yù)算管理風(fēng)險防范意識較薄弱

保險公司的全面預(yù)算管理實施中存在風(fēng)險防范意識較薄弱的問題，由于保險公司所處的市場是比較復(fù)雜的，其在業(yè)務(wù)經(jīng)營管理中只關(guān)注了內(nèi)部環(huán)境，而沒有重視宏觀環(huán)境，如對一些新的保險政策缺乏敏感度，則會影響到保險業(yè)務(wù)活動的開展。并且，保險從業(yè)人員本身具有較大的流動性特點，當(dāng)出現(xiàn)人員變動時如果沒有做出充分的考慮也會直接對管理效果造成影響。此外，保險公司的部分管理人員對業(yè)務(wù)業(yè)績追求過高，為了凸顯業(yè)務(wù)成果而將不屬于本期的保險費(fèi)用計入本期財務(wù)數(shù)據(jù)，之后又將費(fèi)用返還給投保人，這種存在明顯不規(guī)范工作行為的情況會影響保險公司的預(yù)算管理，并且不利于其經(jīng)營發(fā)展。

三、保險公司實施全面預(yù)算管理的優(yōu)化建議

（一）合理優(yōu)化全面預(yù)算管理編制工作

保險公司應(yīng)對全面預(yù)算的編制工作進(jìn)行合理優(yōu)化，從經(jīng)營業(yè)務(wù)實際情況出發(fā)明確公司的發(fā)展目標(biāo)與管理目標(biāo)，依此制定相應(yīng)的全面預(yù)算管理方案。將所設(shè)編制方案及時報給管理人員進(jìn)行審核，并根據(jù)所提出的建議作出調(diào)整優(yōu)化，這一過程中必須保證預(yù)算編制方案明確的時效性，便于后續(xù)規(guī)劃工作的有序開展，避免對公司業(yè)務(wù)經(jīng)營造成影響。另外，保險公司也要結(jié)合保險業(yè)務(wù)實際，運(yùn)用合理的預(yù)算編制方法，分門別類開展編制工作，如參照上一年度各項目預(yù)算編制情況與執(zhí)行情況確定下一年預(yù)算值，確定預(yù)算方案；又或者采用滾動預(yù)算編制方法，以季為單位進(jìn)行編制，將每一季度的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行整合分析，結(jié)合當(dāng)下保險市場與保險業(yè)務(wù)的具體環(huán)境確定下一季度的預(yù)算值，如此更方便保險公司進(jìn)行適當(dāng)且合理的預(yù)算調(diào)整，滿足保險公司的管理需要。［4］

（二）強(qiáng)化控制全面預(yù)算管理執(zhí)行落實

保險公司在制定好完善的全面預(yù)算管理方案之后，也需要強(qiáng)化并控制其具體執(zhí)行落實情況，真正發(fā)揮全面預(yù)算管理手段的作用，為公司發(fā)展提供保障。保險公司的管理層在與總公司以及各職能部門進(jìn)行溝通交流時，必須保證預(yù)算管理目標(biāo)的及時、完整傳達(dá)，積極采用信息化交流方式做好目標(biāo)信息的溝通，讓預(yù)算執(zhí)行人員可以有目標(biāo)的開展管理工作，確保預(yù)算管理效果。同時，為確保全面預(yù)算管理的有效執(zhí)行，需讓各部門員工都積極配合管理執(zhí)行工作，這就需要調(diào)動其積極性，對此，保險公司要對各部門的職責(zé)進(jìn)行明確，確切到個人，并指導(dǎo)預(yù)算管理的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范操作方法，設(shè)置動態(tài)化的執(zhí)行情況監(jiān)督機(jī)制，通過數(shù)據(jù)分析評估員工的執(zhí)行情況與表現(xiàn)，達(dá)到提高員工預(yù)算管理積極性的目的。

（三）注重完善全面預(yù)算管理考核機(jī)制

在全面預(yù)算管理實施過程中考核是非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，預(yù)算管理的實施目的在于實現(xiàn)保險公司的經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)，而考核則是對全面預(yù)算執(zhí)行情況的評估，只有掌握公司管理的實際信息，才能夠明確其中存在的風(fēng)險，進(jìn)而采取措施進(jìn)行應(yīng)對。因此，保險公司要注重對全面預(yù)算管理考核機(jī)制的完善，拓展考核內(nèi)容，創(chuàng)新考核方式，除了要關(guān)注財務(wù)類指標(biāo)之外，也要增強(qiáng)對非財務(wù)類指標(biāo)的關(guān)注，保持各項預(yù)算指標(biāo)的相對平衡，全方位了解保險公司經(jīng)營業(yè)務(wù)狀況，從而更有利于實現(xiàn)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。此外，通過考核機(jī)制的設(shè)置，根據(jù)最終考核結(jié)果可以幫助公司了解預(yù)算執(zhí)行中的不足，接著公司相關(guān)管理人員則可以采取針對性的措施對預(yù)算執(zhí)行的問題或環(huán)節(jié)進(jìn)一步完善，保證之后的預(yù)算執(zhí)行不會受到影響。

（四）綜合考慮全面預(yù)算管理風(fēng)險問題

保險公司在實施全面預(yù)算管理的實踐中需綜合考慮其風(fēng)險問題，完善風(fēng)險識別與風(fēng)險防范工作，規(guī)避各種風(fēng)險可能會對公司經(jīng)營管理造成的威脅，繼而確保其能夠有序穩(wěn)定的發(fā)展。保險公司本身具有較多的風(fēng)險點，如人員風(fēng)險、編制風(fēng)險、預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險等，對于相應(yīng)的風(fēng)險問題，需采取合適措施進(jìn)行應(yīng)對。因而，保險公司既要認(rèn)識到內(nèi)部環(huán)境的風(fēng)險因素，也要把握外部宏觀環(huán)境的風(fēng)險因素，及時了解關(guān)于保險的新政策和新規(guī)定，作為開展全面預(yù)算管理的有效指導(dǎo)。在預(yù)算執(zhí)行過程中，保險公司需及時將執(zhí)行結(jié)果上報給預(yù)算管理委員會，確保結(jié)果信息在預(yù)算執(zhí)行部門和管理委員會之間達(dá)到及時、對稱的溝通，降低風(fēng)險因素。在預(yù)算考核中則需明確可靠性更高的預(yù)算指標(biāo)，從保險公司經(jīng)營管理實際進(jìn)行分析和考慮，以規(guī)避考核中存在的風(fēng)險。

四、結(jié)語

綜上所述，在社會主義市場經(jīng)濟(jì)變革發(fā)展中，面對競爭如此激烈的保險市場，保險公司需主動把握發(fā)展機(jī)遇，運(yùn)用有效手段提升自身綜合實力與業(yè)務(wù)優(yōu)勢，應(yīng)對各種各樣的挑戰(zhàn)，以確保保險公司能夠適應(yīng)當(dāng)下的發(fā)展環(huán)境。保險公司在實施全面預(yù)算管理的過程中存在編制方法不合理、執(zhí)行落實不到位、考核機(jī)制不完善、風(fēng)險管理意識薄弱等問題，限制了全面預(yù)算管理作用在公司中的發(fā)揮。對此，保險公司需積極強(qiáng)化全面預(yù)算管理工作，優(yōu)化全面預(yù)算編制、真正落實全面預(yù)算管理、完善全面預(yù)算管理考核機(jī)制，并綜合考慮全面預(yù)算管理的風(fēng)險問題，提升保險公司管理質(zhì)量，從而保證其穩(wěn)定發(fā)展，實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)

［1］林莉.全面預(yù)算管理體系在保險公司中的應(yīng)用分析［J］.財會學(xué)習(xí)，2020（33）.

［2］梁曉華.淺析保險公司全面預(yù)算管理存在的問題及對策［J］.納稅，2020（30）.

［3］聶偉.淺談保險公司全面預(yù)算管理［J］.商訊，2020（16）.

［4］黃解萍.淺談保險公司全面預(yù)算管理問題及優(yōu)化［J］.中國集體經(jīng)濟(jì)，2020（3）.

作者：何京笑 單位：新華人壽保險股份有限公司珠海中心支公司