傳統(tǒng)觀點(diǎn)認(rèn)為，內(nèi)部審計(jì)的存在有兩個(gè)基本條件：一是功能和目的條件，指內(nèi)部審計(jì)旨在為組織的管理當(dāng)局服務(wù)；二是組織和主體條件，指內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)系指由組織內(nèi)部的有關(guān)人士進(jìn)行的自我審查。當(dāng)人們強(qiáng)調(diào)第二個(gè)條件時(shí)，組織的內(nèi)部審計(jì)師成為當(dāng)然的審計(jì)主體，但當(dāng)人們強(qiáng)調(diào)第一個(gè)條件時(shí)，內(nèi)部審計(jì)就只是個(gè)范圍性概念，內(nèi)部審計(jì)師也就不是當(dāng)然的審計(jì)主體，因?yàn)榻M織外部的注冊(cè)會(huì)計(jì)師也可以達(dá)到內(nèi)部審計(jì)的目的，也可成為內(nèi)部審計(jì)刀幣。于是為管理當(dāng)局服務(wù)，幫助管理當(dāng)局更好地履行受托管理責(zé)任的管理審計(jì)就可分為兩種：一種是審計(jì)主體為組織內(nèi)部審計(jì)師的管理審計(jì)；另一種是審計(jì)主體為外部注冊(cè)會(huì)計(jì)師的管理審計(jì)。

（一）

歷史地看：內(nèi)部審計(jì)理論是由財(cái)務(wù)審計(jì)發(fā)展到管理審計(jì)，更進(jìn)一步地是從服務(wù)于管理當(dāng)局的管理審計(jì)發(fā)展到對(duì)管理進(jìn)行審查的管理審計(jì)。在內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域倡導(dǎo)由外部注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行的管理審計(jì)，需要具備兩方面的條件：一個(gè)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師自身的素質(zhì)，另一個(gè)是組織方面的條件。

先看注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事管理審計(jì)的勝任能力。

管理審計(jì)是管理的智囊系統(tǒng)，它要對(duì)整個(gè)公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)和計(jì)劃的制定、執(zhí)行、控制及程序等進(jìn)行評(píng)估，并提出建設(shè)性的建議。因此，管理審計(jì)師必須是訓(xùn)練有素的多面專(zhuān)家。注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為熟練的鑒證專(zhuān)家，都受過(guò)正規(guī)的訓(xùn)練，并經(jīng)過(guò)考試，所以在專(zhuān)業(yè)能力上多強(qiáng)于內(nèi)部審計(jì)師，這是導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師涉足管理審計(jì)領(lǐng)域的重要因素；同時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師多具有較強(qiáng)的觀察能力和分析能力，這樣，即便在某項(xiàng)管理審計(jì)業(yè)務(wù)上缺乏某種管理技能，也可利用以往接受培訓(xùn)所學(xué)的審計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和企業(yè)業(yè)務(wù)知識(shí)，使其具有執(zhí)業(yè)管理審計(jì)的能力；再者，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行管理審計(jì)是一個(gè)全新的概念，現(xiàn)在雖有一些執(zhí)業(yè)指南，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍可利用財(cái)務(wù)審計(jì)的一些概念和原則，并兼及利用與管理審計(jì)相關(guān)的某些領(lǐng)域的概念和原則，來(lái)完成管理審計(jì)業(yè)務(wù)；最后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在管理咨詢(xún)服務(wù)方面的實(shí)踐，大大提高了自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)和從事管理審計(jì)的能力。

由注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事內(nèi)部管理審計(jì)可以節(jié)省成本，提高效率。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（11A）對(duì)美國(guó)、加拿大一些公司經(jīng)理選聘外部注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事內(nèi)部審計(jì)的動(dòng)因進(jìn)行了調(diào)查，結(jié)果表明“節(jié)省審計(jì)成本”是主因（美60％，加32％），除此之外的其他幾個(gè)動(dòng)因是：“提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量”（美17％，加33％）：“替代不合格的內(nèi)部審計(jì)師”（美10％，加10％）：“更加相信注冊(cè)會(huì)計(jì)師的能力”（美13％，加5％）。正像審計(jì)上很難將內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制劃分清楚一樣，在一個(gè)組織里也很難將財(cái)務(wù)事項(xiàng)和非財(cái)務(wù)事項(xiàng)劃分清楚；不論是審查管理的哪個(gè)方面，都離不開(kāi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。注冊(cè)會(huì)計(jì)師正在從事財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，讓其充任管理審計(jì)師，他可以根據(jù)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的需要，利用在各地的分支機(jī)構(gòu)和固有渠道，合理地配置資源，從而避免了內(nèi)外部審計(jì)人員的重復(fù)勞動(dòng)，節(jié)省了審計(jì)成本，提高了審計(jì)效率。再者，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)一個(gè)組織同時(shí)進(jìn)行外部財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部管理審計(jì)，可以形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，從而加大審計(jì)深度，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效果。

一、文件審批制度

大隊(duì)收、發(fā)文件必須嚴(yán)格按照《國(guó)家行政機(jī)關(guān)公文處理辦法》規(guī)定的程序辦理。

1、凡上級(jí)來(lái)件、下級(jí)請(qǐng)示報(bào)告件、同級(jí)呈送件等材料都要逐件登記。

2、原則上對(duì)緊急、重大或難處理的公文，直接送大隊(duì)長(zhǎng)批閱。

3、對(duì)屬于分管領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)范圍內(nèi)貫徹執(zhí)行的公文，由分管；領(lǐng)導(dǎo)直接批閱。

4、對(duì)需傳閱、學(xué)習(xí)的文件，須按大隊(duì)長(zhǎng)、書(shū)記、副大隊(duì)長(zhǎng)、中隊(duì)長(zhǎng)、隊(duì)員的順序，逐級(jí)傳閱、學(xué)習(xí)，并實(shí)行登記閱覽制。

一、企業(yè)內(nèi)部房地產(chǎn)定義和國(guó)內(nèi)情況

專(zhuān)門(mén)進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)與投資的企業(yè),它的企業(yè)核心人物就是房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的本身。這就不屬于企業(yè)內(nèi)部房地產(chǎn)的范圍了,它是屬于投資性房地產(chǎn)的。對(duì)于投資性房地產(chǎn)的投資方向可以這樣解釋,它關(guān)注的是通過(guò)買(mǎi)賣(mài)房地產(chǎn)所有權(quán)獲得的投資性收益。我國(guó)的一些企業(yè)通過(guò)企業(yè)內(nèi)部房地產(chǎn)的支出,在來(lái)說(shuō)都是等同于日常企業(yè)管理費(fèi)用的。而企業(yè)內(nèi)部房地產(chǎn)戰(zhàn)略是很少建立的,有一些管理者這樣認(rèn)為,房地產(chǎn)并非其企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù),因此無(wú)需在這方面分散注意力。

二、企業(yè)內(nèi)部房地產(chǎn)管理的發(fā)展歷史

企業(yè)內(nèi)部的房地產(chǎn)管理包括一系列組成部分,其中比較重要的是企業(yè)信息化管理,企業(yè)選址,對(duì)于財(cái)務(wù)的預(yù)算,處置企業(yè)內(nèi)部房地產(chǎn)活動(dòng)等組成部分,這些房地產(chǎn)管理的目的是為了滿足企業(yè)的核心業(yè)務(wù)單元。以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化以及股東價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)管理的重點(diǎn)可能會(huì)放在某一方面上,確定其在組織內(nèi)的定位及其地位,完善企業(yè)內(nèi)部房地產(chǎn)管理。至于國(guó)外其他國(guó)家的企業(yè)內(nèi)部房地產(chǎn)管理也經(jīng)歷了一段比較長(zhǎng)的發(fā)展實(shí)力,比如混業(yè)經(jīng)營(yíng),對(duì)成本的控制管理,支持管理,經(jīng)營(yíng)的混業(yè)管理等一系列戰(zhàn)略管理。

三、企業(yè)內(nèi)部房地產(chǎn)管理對(duì)于企業(yè)內(nèi)部房地產(chǎn)管理的意義

第一,有利于對(duì)人才的吸引,有利于創(chuàng)造一個(gè)企業(yè)與員工和諧相處的高效率環(huán)境,有利于企業(yè)良好業(yè)績(jī)的產(chǎn)生,能夠提升企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)效率,提高企業(yè)利潤(rùn),促進(jìn)企業(yè)的綜合發(fā)展。在一系列靈活性條件下的內(nèi)部房地產(chǎn)管理進(jìn)入新市場(chǎng)后,面對(duì)極其激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,企業(yè)需要汲取新鮮血液,尤其是一些優(yōu)秀的人才,承當(dāng)公司的頂梁柱,對(duì)公司的綜合發(fā)展幾乎是必不可少額。房地產(chǎn)戰(zhàn)略與企業(yè)人力資源戰(zhàn)略是相輔相成的,兩者都可以吸引有用人才,提升企業(yè)的運(yùn)作效率。第二,有利于提升顧客滿意度與忠誠(chéng)度,有利于傳遞營(yíng)銷(xiāo)信息,促使銷(xiāo)售的發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部房地長(zhǎng)是與顧客經(jīng)常接觸的場(chǎng)合。對(duì)于樹(shù)立企業(yè)品牌,優(yōu)良口碑起到了非常重要的作用,為了留住顧客,提高吸引力,提升顧客的忠誠(chéng)度,比如一些賓館,銀行,酒店等服務(wù)零售類(lèi)型的企業(yè),可以通過(guò)內(nèi)部房地產(chǎn)管理,進(jìn)行合理校友的分銷(xiāo)渠道鋪設(shè),以產(chǎn)生很好的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。并且為了讓顧客感到企業(yè)對(duì)他們架子的尊重,企業(yè)內(nèi)部房地產(chǎn)的一系列活動(dòng)都能起到不錯(cuò)效果的廣告效應(yīng),吸引顧客的眼球,促進(jìn)銷(xiāo)售,提升顧客體驗(yàn)。第三,有利于降低企業(yè)內(nèi)部房產(chǎn)的使用成本,為了取得最小化的成本,可以根據(jù)產(chǎn)品的生命周期進(jìn)行一系列房地產(chǎn)市場(chǎng)的運(yùn)作。在購(gòu)買(mǎi)與租賃間進(jìn)行正確選擇。為了提高內(nèi)部房地產(chǎn)服務(wù)的有效性,需要權(quán)衡幾個(gè)方面的關(guān)系。

【摘要】?jī)?nèi)部管理審計(jì)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀需要，是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)。著重從主客觀因素兩方面分析當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，從開(kāi)發(fā)管理審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，采用內(nèi)部審計(jì)科學(xué)方法，嚴(yán)格區(qū)分管理責(zé)任和審計(jì)責(zé)任，和賦予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)一定的處罰權(quán)等五個(gè)方面提出了相應(yīng)的防范措施。

【關(guān)鍵詞】管理審計(jì)；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)；防范

2003年5月國(guó)家審計(jì)署頒布了《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，明確提出企業(yè)內(nèi)部審計(jì)不僅要進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)，還要進(jìn)行對(duì)本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理及其效率的審計(jì)，開(kāi)展內(nèi)部管理審計(jì)業(yè)務(wù)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)入管理審計(jì)領(lǐng)域，使內(nèi)部審計(jì)對(duì)提高企業(yè)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益有更加直接的作用，同時(shí)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也隨之?dāng)U大。如何控制內(nèi)部管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，成了關(guān)系到內(nèi)部管理審計(jì)能否健康發(fā)展的關(guān)鍵。

1內(nèi)部審計(jì)的作用

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，是現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分。在風(fēng)險(xiǎn)管理中，內(nèi)部審計(jì)要發(fā)揮兩方面的作用：

1.1對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的充分性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)

【摘要】國(guó)有資產(chǎn)管理是單位管理的重要組成部分,是一項(xiàng)復(fù)雜的組織工作,國(guó)有資產(chǎn)的建造、使用和處置涉及主管部門(mén)、使用部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等,必須由相關(guān)部門(mén)協(xié)同參與,因此也成為單位內(nèi)部管理重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域。作為高校重要的勞動(dòng)資料,高校對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、轉(zhuǎn)讓、處置的管理亦有十分重要的意義。

【關(guān)鍵詞】國(guó)有資產(chǎn)內(nèi)部管理高校管理

1國(guó)有資產(chǎn)與高校國(guó)有資產(chǎn)

國(guó)有資產(chǎn)是指國(guó)家基于國(guó)家權(quán)力的行使而依法取得和認(rèn)定的,或者國(guó)家以各種形式對(duì)企業(yè)投資收益形成的,以及國(guó)家撥款、接受贈(zèng)與等形成的各種財(cái)產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)性權(quán)利。根據(jù)規(guī)定④,高校國(guó)有資產(chǎn)是各高校中屬于國(guó)家所有而為高校占有和使用的能以貨幣計(jì)量的各種經(jīng)濟(jì)資源。范圍包括:國(guó)家撥付給事業(yè)單位的資產(chǎn),事業(yè)單位按照國(guó)家規(guī)定運(yùn)用國(guó)有資產(chǎn)組織收入形成的資產(chǎn),以及接受捐贈(zèng)和其他經(jīng)法律確認(rèn)為國(guó)家所有的資產(chǎn),其表現(xiàn)形式為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及對(duì)外投資。

高校的國(guó)有資產(chǎn)一是用于開(kāi)展教學(xué)、科研正?；顒?dòng)的國(guó)有資產(chǎn),二是用于從事教學(xué)、科研等有償服務(wù)活動(dòng)的國(guó)有資產(chǎn),三是用于開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)的國(guó)有資產(chǎn)。高校國(guó)有資產(chǎn)是完成各項(xiàng)教育與科研任務(wù),實(shí)現(xiàn)學(xué)校各項(xiàng)工作計(jì)劃,以培養(yǎng)各類(lèi)高級(jí)人才的物質(zhì)基礎(chǔ)。具有來(lái)源渠道多元化、形態(tài)的多樣性、非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)并存等特點(diǎn)。

2加強(qiáng)高校國(guó)有資產(chǎn)內(nèi)部管理的重要性

近日，我局召開(kāi)了科室負(fù)責(zé)人會(huì)議，聽(tīng)取了各科室2012年的工作打算和內(nèi)部管理工作措施，各科室在今年的管理方面有很多創(chuàng)新經(jīng)驗(yàn)和方法，值得大家認(rèn)真總結(jié)和借鑒?，F(xiàn)將各科室內(nèi)部管理工作措施歸納總結(jié)如下，以此推動(dòng)全局各項(xiàng)工作再上新臺(tái)階！

一、總編室

（一）理順管理體系，實(shí)現(xiàn)上下聯(lián)通?？偩幨业墓ぷ魃婕暗诫娕_(tái)、總編室及黨建頻道等部門(mén)的管理協(xié)調(diào)。為保障各項(xiàng)工作有條不紊地進(jìn)行，首先對(duì)主任們的管理工作進(jìn)行合理分工，每位主任要第一個(gè)動(dòng)起來(lái)，做到對(duì)分管工作清晰明了，從而實(shí)現(xiàn)工作崗位和管理層間的聯(lián)通。其次對(duì)總編室的各項(xiàng)管理制度進(jìn)行重申和修訂，使每個(gè)工作環(huán)節(jié)連接順利，氣血暢通。

（二）倡導(dǎo)大局觀念，營(yíng)造和諧氛圍。在日常管理工作中，要進(jìn)一步增強(qiáng)政治意識(shí)，樹(shù)立大局觀念。一方面保持好工作上的警惕性，確保所有上傳節(jié)目符合廣電播出節(jié)目監(jiān)管細(xì)則的規(guī)定。另一方面堅(jiān)持以大局為重的觀念，在重點(diǎn)工作中發(fā)揮好保障作用，在應(yīng)急工作上不計(jì)勞累得失，營(yíng)造和諧氛圍。

二、新聞中心

（一）認(rèn)真落實(shí)局黨委的各項(xiàng)規(guī)章制度，按照崗位目標(biāo)責(zé)任制要求開(kāi)展內(nèi)部工作，堅(jiān)持制片人會(huì)議、新聞例會(huì)、節(jié)目講評(píng)等制度，促進(jìn)節(jié)目質(zhì)量的日益提高。

互聯(lián)網(wǎng)作為企業(yè)應(yīng)用程序開(kāi)發(fā)的主流平臺(tái)，是信息時(shí)代中信息技術(shù)高速發(fā)展以及網(wǎng)絡(luò)全面普及的必然結(jié)果。RIA中較為成熟的一項(xiàng)技術(shù)是Flex技術(shù)，它在企業(yè)管理應(yīng)用程序開(kāi)發(fā)中可以發(fā)揮重要作用。

1Flex技術(shù)介紹

1.1Flex技術(shù)的介紹

Flex是到目前為止一項(xiàng)較為成熟的能實(shí)現(xiàn)RIA的技術(shù)，它是由Adobe公司開(kāi)發(fā)用于RIA的一系列產(chǎn)品和技術(shù)。Flex采用面向?qū)ο蟮木幊陶Z(yǔ)言ActionScript3，擁有內(nèi)建的支持E4X的XML操作類(lèi)，因此Flex編寫(xiě)的客戶(hù)端程序能夠簡(jiǎn)單、靈活有效地處理XML數(shù)據(jù)。

1.2Cairngorm框架

Caimgorm把Flex的應(yīng)用程序分解為視圖，控制和模板三部分，表達(dá)了MVC模式的主題設(shè)計(jì)思想，很好的實(shí)現(xiàn)了可伸縮的對(duì)復(fù)雜業(yè)務(wù)邏輯的RIA應(yīng)用的研究開(kāi)發(fā)。同時(shí)作為橋梁，在Flex平臺(tái)上快速構(gòu)建出穩(wěn)定的商業(yè)應(yīng)用程序。

論文關(guān)鍵詞:內(nèi)部管理國(guó)際業(yè)務(wù)商業(yè)銀行國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)國(guó)際化進(jìn)程國(guó)內(nèi)銀行業(yè)

論文摘要:隨著國(guó)內(nèi)銀行業(yè)國(guó)際化進(jìn)程的不斷加速,國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)在品種和數(shù)量上正成倍增長(zhǎng)。商業(yè)銀行如何做好做強(qiáng)國(guó)際結(jié)算.規(guī)范國(guó)際業(yè)務(wù)內(nèi)部管理.值得認(rèn)真探討和研究。

一、加強(qiáng)內(nèi)外溝通。提高運(yùn)作效率。國(guó)際業(yè)務(wù)涉及銀行、稅務(wù)、外管、海關(guān)等多個(gè)部門(mén),為了進(jìn)一步做好國(guó)際業(yè)務(wù).商業(yè)銀行有必要就操作當(dāng)中遇到的問(wèn)題與相關(guān)部門(mén)進(jìn)行協(xié)調(diào),以提高效率,防范風(fēng)險(xiǎn)。例如,銀行在處理報(bào)關(guān)單時(shí).需要登錄海關(guān)核查網(wǎng)對(duì)每一份報(bào)關(guān)單進(jìn)行核查、核注,在核查的過(guò)程當(dāng)中會(huì)經(jīng)常由于網(wǎng)絡(luò)故障等問(wèn)題影響工作效率,如果能和海關(guān)的技術(shù)部門(mén)取得溝通,掌握一些保障通信質(zhì)量的手段。對(duì)提高銀行業(yè)務(wù)處理效率是非常有益的。另外。國(guó)際服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下付匯?？蛻?hù)需要向銀行提交相關(guān)的稅務(wù)憑證.由于對(duì)納稅法規(guī)、程序不熟悉,客戶(hù)往往要在銀行與稅務(wù)部門(mén)之間往返很多次才能辦成業(yè)務(wù),如果能在銀行、稅務(wù)之間建立一條快捷通道.方便銀行與稅務(wù)部門(mén)溝通.可以給客戶(hù)辦理業(yè)務(wù)帶來(lái)許多便利。外匯管理局作為商業(yè)銀行國(guó)際業(yè)務(wù)內(nèi)部國(guó)際業(yè)務(wù)的直接管理部門(mén).是制定各項(xiàng)管理制度的機(jī)構(gòu).新政策時(shí)會(huì)以各種方式對(duì)銀行從業(yè)人員進(jìn)行培訓(xùn).銀行也可就日常操作當(dāng)中碰到的問(wèn)題向外管尋求正確的答案。

做好國(guó)際業(yè)務(wù)日常工作.不僅要加強(qiáng)外部溝通。更重要的是做好與銀行內(nèi)部機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)工作。目前,大部分商業(yè)銀行都實(shí)行本外幣一體化的管理模式.運(yùn)用人民幣管理過(guò)程中形成的成熟模式和經(jīng)驗(yàn)對(duì)國(guó)際業(yè)務(wù)進(jìn)行管理,可以有效地防范風(fēng)險(xiǎn)。但國(guó)際業(yè)務(wù)相對(duì)于人民幣業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)更加復(fù)雜多變.政策靈活度大.如果一味地將人民幣業(yè)務(wù)的管理模式用于國(guó)際業(yè)務(wù)當(dāng)中,不能真正涵蓋國(guó)際業(yè)務(wù)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。因此迫切需要制定出更有針對(duì)性、專(zhuān)業(yè)性的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)控制度。比如國(guó)際業(yè)務(wù)當(dāng)中工作量大而重復(fù)性高的業(yè)務(wù)報(bào)關(guān)單核查、外管申報(bào)工作,如果能和技術(shù)部門(mén)合作開(kāi)發(fā)相應(yīng)的程序.可以大大地提高工作效率。目前使用比較成功的一個(gè)案例就是報(bào)關(guān)單的自動(dòng)核查系統(tǒng).不僅減少了人力,還縮短了工作時(shí)問(wèn)。而對(duì)于外管申報(bào)工作來(lái)說(shuō),自動(dòng)化程度還有很大的提升空間.通過(guò)開(kāi)發(fā)相應(yīng)的處理程序.將可大大減少數(shù)據(jù)的重復(fù)錄入,提升準(zhǔn)確率,解放勞動(dòng)力,提高效率。

二、加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)。實(shí)現(xiàn)流程管理。加強(qiáng)國(guó)際業(yè)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)。是有效防止商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。就商業(yè)銀行國(guó)際業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō).一是要對(duì)現(xiàn)有的各種規(guī)章制度認(rèn)真研究梳理.并借鑒國(guó)內(nèi)外銀行內(nèi)控制度建設(shè)的成功經(jīng)驗(yàn)。統(tǒng)一進(jìn)行制度和流程再造從根本上解決制度流于形式的問(wèn)題。二是要堅(jiān)持“內(nèi)控先行”的原則.在開(kāi)發(fā)推廣新產(chǎn)品過(guò)程中.明確各單位各部門(mén)責(zé)任.制定相互制衡的業(yè)務(wù)管理辦法和制度,并在實(shí)踐中不斷修改完善。三是要狠抓各項(xiàng)內(nèi)控制度的貫徹落實(shí).并建立一套切實(shí)可行的執(zhí)行制度監(jiān)督機(jī)制。

制定完善的業(yè)務(wù)流程是強(qiáng)化內(nèi)控管理、防范風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要保障,尤其在國(guó)際業(yè)務(wù)操作當(dāng)中,如何優(yōu)化、修訂合理的業(yè)務(wù)流程.是增強(qiáng)執(zhí)行能力、提高運(yùn)作效率、實(shí)現(xiàn)管理效益最大化的保證。建議對(duì)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全方位的梳理、分析。剔除不科學(xué)、重復(fù)勞動(dòng)的部分.并編制“崗位操作說(shuō)明手冊(cè)”。國(guó)際業(yè)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)始終把內(nèi)控制度建設(shè)放在業(yè)務(wù)發(fā)展的前面.結(jié)合國(guó)理韌探際慣例和本部門(mén)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。制定下發(fā)國(guó)際業(yè)務(wù)管理規(guī)定、業(yè)務(wù)操作流程。明確各崗位的日常工作職責(zé)、經(jīng)辦權(quán)限、業(yè)務(wù)辦理時(shí)限等具體內(nèi)容。使業(yè)務(wù)受理有章可循。業(yè)務(wù)經(jīng)辦有章可依,在控制差錯(cuò)發(fā)生的前提下,提高運(yùn)行效率和經(jīng)濟(jì)效益。

一、企業(yè)內(nèi)部管理概述

1.企業(yè)內(nèi)部管理的涵義

《辭?！穼?duì)企業(yè)管理的定義是：企業(yè)為實(shí)現(xiàn)一定目的，而合理地組織人與物的因素，有計(jì)劃地指揮、調(diào)節(jié)和監(jiān)督其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各種職能的總稱(chēng)。它產(chǎn)生于企業(yè)中共同勞動(dòng)的需要，但它的性質(zhì)與目的則因社會(huì)制度而異。在社會(huì)主義社會(huì)，企業(yè)管理是在國(guó)家計(jì)劃指導(dǎo)下，按照客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律的要求，為多快好省地發(fā)展社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)，滿足人民和社會(huì)日益增長(zhǎng)的需要服務(wù)的。企業(yè)管理的內(nèi)容主要包括：計(jì)劃、生產(chǎn)（業(yè)務(wù)）、技術(shù)、設(shè)備、物資、勞動(dòng)、成本、財(cái)務(wù)等方面的管理。

我們認(rèn)為，企業(yè)內(nèi)部管理是指企業(yè)的管理者或管理機(jī)構(gòu)為了達(dá)到預(yù)期的管理目標(biāo)，有計(jì)劃地指揮、調(diào)節(jié)和監(jiān)督其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而采取各種方式、方法，合理地組織企業(yè)內(nèi)部的人與物的因素的活動(dòng)。

2.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理的必要性

(1)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求所有的企業(yè)以市場(chǎng)主體的角色主動(dòng)進(jìn)人市場(chǎng)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)即是一種競(jìng)爭(zhēng)性的經(jīng)濟(jì)，又是一種法制經(jīng)濟(jì)，每個(gè)企業(yè)都必須具有公平、公正、公開(kāi)的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)。只有那些自律意識(shí)強(qiáng)，企業(yè)形象好，產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量高的企業(yè)，才會(huì)在競(jìng)爭(zhēng)中取勝。

【摘要】?jī)?nèi)部管理審計(jì)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀需要，是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)。著重從主客觀因素兩方面分析當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，從開(kāi)發(fā)管理審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，采用內(nèi)部審計(jì)科學(xué)方法，嚴(yán)格區(qū)分管理責(zé)任和審計(jì)責(zé)任，和賦予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)一定的處罰權(quán)等五個(gè)方面提出了相應(yīng)的防范措施。

【關(guān)鍵詞】管理審計(jì)；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)；防范

2003年5月國(guó)家審計(jì)署頒布了《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，明確提出企業(yè)內(nèi)部審計(jì)不僅要進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)，還要進(jìn)行對(duì)本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理及其效率的審計(jì)，開(kāi)展內(nèi)部管理審計(jì)業(yè)務(wù)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)入管理審計(jì)領(lǐng)域，使內(nèi)部審計(jì)對(duì)提高企業(yè)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益有更加直接的作用，同時(shí)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也隨之?dāng)U大。如何控制內(nèi)部管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，成了關(guān)系到內(nèi)部管理審計(jì)能否健康發(fā)展的關(guān)鍵。

1內(nèi)部審計(jì)的作用

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，是現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分。在風(fēng)險(xiǎn)管理中，內(nèi)部審計(jì)要發(fā)揮兩方面的作用：

1.1對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的充分性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)