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為進一步加強我縣內部審計工作，規(guī)范內部審計工作行為，指導和引領我縣內部審計工作正常運行，促進內部審計工作精細化管理，建立健全審計質量管控機制，更好發(fā)揮內部審計作用，按照《市審計局關于印發(fā)2019年度內部審計工作指導意見的通知》（審發(fā)﹝2019﹞59號）要求，現(xiàn)結合我縣實際，提出如下貫徹意見：

一、總體要求

以新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習和總理對審計工作的重要批示指示，全面貫徹黨的、五中全會精神，依據(jù)《中華人民共和國審計法》《中國內部審計基本準則》，按照中央、省、市審計委員會工作會議精神，緊緊圍繞縣委、縣政府工作中心，堅持問題導向，圍繞發(fā)展大局，依法履職盡責，提升內部審計工作質量。充分認識加強內部審計工作是推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的需要，是實現(xiàn)審計全覆蓋的需要，是推動實現(xiàn)經(jīng)濟高質量發(fā)展的需要。發(fā)揮內部審計“第一道防線”作用，實現(xiàn)國家審計和內部審計優(yōu)勢互補，減少審計盲區(qū)，拓展審計監(jiān)督深度和廣度，加強對重點領域、重點部門、重點工作和重點資金的審計監(jiān)督力度，充分發(fā)揮內部審計機構在推動重大政策措施落實、規(guī)范資金使用、防范經(jīng)濟風險、推進依法行政、推動反腐倡廉等方面的預防性和建設性作用。

二、內審目標

全面落實《國務院關于加強審計工作的意見》，認真貫徹執(zhí)行《審計法實施條例》、《內部審計具體準則》和《省內部審計試行辦法》、市人民政府辦公室《關于進一步加強內部審計工作的通知》等法規(guī)，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的審計工作方針，努力構建國家審計主導、社會審計參與、內部審計補充的“三位一體”審計模式，通過加強審計體系建設，整合審計資源，創(chuàng)新審計方法，完善審計制度，強化審計監(jiān)督，探索計算機輔助內部審計等工作方法，把財政資金全部納入內部審計范圍。同時，要通過內部審計，建立健全各部門、單位自我約束機制，要對屬于審計監(jiān)督范圍內的所有管理、分配、使用的財政資金、國有資產(chǎn)、國有資源和重點部門、關鍵崗位的領導干部履行經(jīng)濟責任情況開展“全覆蓋”審計，努力實現(xiàn)全縣內部審計工作提質量、上水平。

三、主要任務

（一）加強預算執(zhí)行及其他財政財務收支審計。根據(jù)《縣財政預算執(zhí)行和其他財政財務收支審計監(jiān)督辦法》文件規(guī)定，各內審單位重點要以預算執(zhí)行審計為主線，以公共資金使用績效為重點，加強對預算編制、執(zhí)行、調整和決算等各環(huán)節(jié)的審計監(jiān)督，加強單位內部預算編制、執(zhí)行和財政財務收支的科學性、合規(guī)性和效益性，對所有納入財政預算的公共資金、重大投資、重點工程進行全過程監(jiān)督，盯緊每一個項目，看好每一筆資金，嚴格問效、問績、問責。嚴格執(zhí)行中央“八項規(guī)定”，加強本單位“三公”經(jīng)費、會議費審計，及時糾正財務賬目不清、會計信息失真、內部控制制度不嚴等問題。著力促進提高公共資金使用績效，盤活存量資金、優(yōu)化支出結構，防止截留隱瞞財政收入、擠占挪用財政資金等問題，促進單位財務管理制度進一步鍵全完善。

（二）加強政府投資項目審計。根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計機關審計項目計劃管理辦法》和《建設項目審計處理暫行規(guī)定》文件精神，各內部審計機構要以規(guī)范投資項目管理，促進提高政府投資效益，確保資金高效使用為目標。利用內部審計與國家審計的優(yōu)勢互補，積極探索優(yōu)化內部審計方式和方法，加強對重大投資建設項目的有效監(jiān)督評價。圍繞優(yōu)化投資結構，提高投資績效，重點關注工程建設項目立項、招投標、工程監(jiān)理、合同管理和竣工決算等環(huán)節(jié)的問題，提高風險點的管控能力。各單位內部要建立項目臺賬，將審計范圍覆蓋到所有的政府投資領域和具體項目，做到應審盡審，凡審必嚴，嚴肅問責。將事前預防、事中控制和事后監(jiān)督有效結合，實行全程跟蹤，及時發(fā)現(xiàn)項目在立項、建設、施工及后續(xù)管理階段存在的突出問題，有效堵塞漏洞，進一步規(guī)范投資項目決策的民主性、科學性，嚴格工程預算、施工程序管理，有效維護國家利益和建設領域經(jīng)濟秩序，提高建設資金的經(jīng)濟性、效益性和效果性。

（三）加強經(jīng)濟責任審計。認真參照《黨政主要領導干部和國有企事業(yè)單位主要領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》、《省黨政機關主要領導干部離任經(jīng)濟責任事項交接辦法》，緊緊圍繞“權力運行”和“責任落實”，統(tǒng)籌“問責”和“問效”，不斷深化單位內部經(jīng)濟責任審計。突出以單位財政收支、財務收支以及有關經(jīng)濟活動的真實、合法和效益為基礎，推動部門、單位黨風廉政建設和反腐敗工作。各內部審計機構要把經(jīng)濟責任審計作為懲治腐敗的重要環(huán)節(jié)和手段，進一步完善經(jīng)濟責任審計制度，切實加強對所屬二級預算單位領導干部任中審計與離任審計，實現(xiàn)經(jīng)濟責任審計的常態(tài)化、制度化。以領導干部履行職責為主線，加強對領導干部行使權力的制約和監(jiān)督，促進領導干部守法、守規(guī)、守紀。各預算單位要做到定期輪審和任中審計相結合，堅持監(jiān)督關口前移，客觀評價單位領導干部任職期間經(jīng)濟責任的履行情況。

（四）加強專項資金審計。根據(jù)《財政專項資金管理辦法》，各內審單位務必按照公開、公正、科學、高效的原則，嚴格按照規(guī)定的申報程序進行專項資金的申報、分配和撥付。對于當年能夠完成的項目，安排足額的專項資金，不留缺口；對于期限較長的項目，按照規(guī)定的期限分年度安排專項資金。各預算單位專項資金支出預算確定后，嚴禁隨意調整預算，改變支出用途。因客觀原因確需調整使用用途、變更項目名稱或調整預算的，本單位需提出變更申請，按規(guī)定程序報批。各內審機構應督促建立健全內部管理制度，認真履行財政監(jiān)督檢查職能，實行項目跟蹤監(jiān)督、問責機制，建立事前審核，事中監(jiān)控，事后檢查制度，對專項資金的安全性、合規(guī)性和績效跟蹤督查，使監(jiān)督檢查經(jīng)常化、規(guī)范化、制度化，確保專項資金?？顚Ｓ?。

四、工作要求

（一）健全內部審計機構。各部門、各單位要充分認識內部審計工作的重要性和必要性，按照《中國內部審計基本準則》設置內部審計機構，并配備具有相應資格的內部審計人員，保證內部審計工作正常有序開展。

（二）完善內部審計制度。按照《中國內部審計基本準則》規(guī)定，結合本單位的實際情況制定相關制度，指導規(guī)范內部審計工作。建立定期向單位主要領導或班子集體反饋內部審計實施、工作報告、整改落實等情況，有力揭示隱患、完善制度、促進管理，保障各項政策措施落實，促進單位責任目標實現(xiàn)。

（三）加強內審隊伍建設。各部門、各單位要高度重視內部審計隊伍建設，選配思想正、業(yè)務精、作風好的工作人員從事內審工作，努力造就“忠誠、干凈、負責、擔當”的內部審計人員。要把學習培訓作為提升能力的重要手段，支持內部審計人員參加各類業(yè)務培訓和崗位培訓，不斷提高內部審計人員的理論水平、業(yè)務技能和解決實際問題的能力。

（四）靠實審計工作責任。各部門、各單位主要負責人應當直接分管單位內部審計工作，按照《中國內部審計基本準則》規(guī)定，圍繞已確定的各項目標任務，及時研究部署，制定工作方案，分解細化任務，確定牽頭領導，規(guī)定完成時限，建立“人人負責、層層落實、環(huán)環(huán)相扣”的工作責任落實機制，促進內部審計工作有序進行。內部審計機構和內部審計人員應當按照國家法律、法規(guī)和內部審計具體準則，認真履行審計職責，嚴密組織審計事項，及時報告審計工作。

（五）強化審計機構管理。縣審計局根據(jù)《省內部審計工作考核辦法》、《省內部審計優(yōu)秀項目評選辦法》等有關規(guī)定，對內部審計機構和人員的工作進行考核、評價和獎懲。內部審計機構履行職責所必須的經(jīng)費，應當列入部門財務預算予以全額保障。內部審計結果作為本單位考核、獎懲、任免所屬單位負責人的依據(jù)之一?？h審計局指導督促內部審計機構建立完善各項工作制度，現(xiàn)場指導內部審計工作，在釘釘、微信、扣扣群上回復內部審計人員提出的各類審計問題，定期不定期組織檢查內部審計機構業(yè)務開展情況。年終對全縣內部審計質量進行集中評審，對工作扎實、程序規(guī)范、審計嚴格、成效顯著的部門通報表揚，對搞得好的內部審計項目，推薦參加省內部審計優(yōu)秀項目年度評選，對領導不重視，工作不認真的部門進行通報批評，促進我縣內審工作再上新臺階。