摘要:醫(yī)療設備檔案在醫(yī)院管理中發(fā)揮著重要作用，而醫(yī)療設備采購合同檔案又是醫(yī)療設備檔案的重要組成部分,提升其規(guī)范化管理顯得必要且重要。文章通過分析醫(yī)療設備采購合同檔案的現(xiàn)狀，從主觀和客觀探析現(xiàn)狀問題的原因，最后通過加強意識觀念、明確檔案范圍、完善歸檔與存檔形式的思路探尋規(guī)范化管理之道，旨在促進醫(yī)療設備采購合同檔案的規(guī)范化管理。

關鍵詞:醫(yī)療設備;合同檔案;管理

近年來，隨著醫(yī)院規(guī)模的擴大，醫(yī)療業(yè)務水平的提高，很多醫(yī)院的基礎診療設備和?？圃O備投入在增加，在采購醫(yī)療設備的過程中，也形成了大量具有法律效力的醫(yī)療設備采購合同檔案資料，這些檔案資料形式多樣化、種類繁多、數(shù)量巨大。因此，為了進一步完善醫(yī)院固定資產管理，規(guī)范醫(yī)療設備檔案的收集、歸檔工作，建立并完善醫(yī)療設備采購合同檔案顯得極其重要且必要。文章從當前地方三甲醫(yī)院的醫(yī)療設備采購合同檔案管理現(xiàn)狀出發(fā)，歸納出醫(yī)療設備采購合同檔案管理存在的主要問題，并分析了問題的成因，最后通過規(guī)范化的管理視角，提出醫(yī)療設備采購合同檔案管理的幾個思路，以促進醫(yī)院檔案管理水平的不斷提升。

一、醫(yī)療設備采購合同檔案管理現(xiàn)狀

由于醫(yī)療設備采購工作流程復雜、涉及的部門多、特別是大型醫(yī)療設備的采購周期較長，這就對醫(yī)療設備采購合同提出了新的挑戰(zhàn)和要求，而對應的采購合同檔案也就隨之出現(xiàn)了較為常見的問題。

（一）部分醫(yī)療設備采購合同檔案資料缺乏完整性

醫(yī)院的風險管理是指通過一系列方法研究醫(yī)院所包含的風險以及發(fā)生的規(guī)律，進而進行風險控制的一門科學。醫(yī)院風險管理的核心是把醫(yī)院經營過程中有可能發(fā)生在未來的事項所產生的影響最小化。與其他組織一樣，醫(yī)院所面臨的風險也是客觀存在的，對于醫(yī)院領導來說，如何建立風險管理體系，努力把醫(yī)院的潛在損失降到最低是醫(yī)院風險管理的目標。醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)作為關系到人民群眾生命健康的民生行業(yè)，有著其特殊的責任與義務。醫(yī)療行業(yè)的特殊性也決定了醫(yī)院風險管理必須狠抓嚴抓，容不得半點懈怠。結合全面風險管理的理論知識體系，構建全員參與的風險管理制度流程，明確風險管理權責范圍，合理界定風險種類，恰當?shù)卦u估風險危害程度，適當?shù)剡x擇風險應對措施是醫(yī)院經營管理的關鍵領域。提升風險管理水平可以更好地實現(xiàn)醫(yī)療資源的合理配置，更好地緩解醫(yī)療矛盾，維護社會穩(wěn)定發(fā)展，提升醫(yī)療管理效率，推進醫(yī)療體制改革逐步深入。

1公立醫(yī)院風險管理的必要性

雖然公立醫(yī)院為公益性質的非盈利性醫(yī)院，但由于處在市場經濟環(huán)境中，醫(yī)院管理的風險也在不斷擴大。2013年，央視報道的葛蘭素史克商業(yè)賄賂問題，2016年報道的北京醫(yī)院號販子天價掛號費問題都暴露出醫(yī)院內部控制與風險管理方面所存在的漏洞與問題。公立醫(yī)院目標是追求社會醫(yī)療福利的最大化，一旦醫(yī)院出現(xiàn)偏離目標的行為，就意味著風險已經產生，作為醫(yī)院的管理者就要提高警惕，對這些風險嚴加控制。近幾年來醫(yī)療行業(yè)風險逐漸受到社會大眾的關注，公立醫(yī)院內部各個臨床、醫(yī)技、行政、后勤等科室工作人員的風險管理概念有所加強。但對風險的理解比較簡單，不能將個體風險或者單個層面的風險與醫(yī)院整體聯(lián)系起來，醫(yī)院的風險管理框架也不夠完整，只在一部分臨床科室中開展了針對醫(yī)療領域的風險管理，對行政后勤科室則沒有相關的風險控制與管理制度。缺少風險管理的氛圍，醫(yī)院領導大都是醫(yī)療領域的專家，在經濟管理方面尤其是支出管理方面，對于風險管理的整體認識不足。醫(yī)院領導的管理知識、相關法律法規(guī)的了解程度都不足以支持開展全面風險管理體系構建。公立醫(yī)院尤其對醫(yī)院輔助業(yè)務方面的風險管理缺乏重視，輔助業(yè)務的風險管理主要是對醫(yī)院非直接醫(yī)療業(yè)務的管理活動中存在的風險點進行控制和甄別，并在此基礎上建立一套行之有效的醫(yī)院內部控制體系。由于醫(yī)院開支大部分是由輔助業(yè)務支出的，所以輔助業(yè)務的風險管理是醫(yī)院內部控制的重中之重。醫(yī)院風險管理的范圍很廣，本文所指的風險管理主要是指醫(yī)院物資采購領域的風險管理。

2采購活動的風險點

物資采購是一項風險高發(fā)的活動，它包括物資采購計劃的編制，采購計劃的審批，供應商的選擇，采購價格的確定，采購合同的簽訂與執(zhí)行，貨物的驗收與入庫，物資款項的結算等環(huán)節(jié)。由于內部與外部存在著各種不確定的因素，對采購活動的每個環(huán)節(jié)都會產生消極或積極的影響，這就是采購活動中的潛在風險。采購方必須對這些風險加強重視，有效開展控制措施，否則采購活動會出現(xiàn)暗箱操作、以權謀私、弄虛作假、以次充好、收受回扣等現(xiàn)象。

2．1編制需求計劃和采購計劃

摘要：目的：以實際證明內部審計監(jiān)督在醫(yī)院經濟合同管理中的重要作用。方法：從加強經濟合同監(jiān)督管理入手，結合南通市第三人民醫(yī)院在經濟合同管理中如何發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。結果：增強了醫(yī)院各部門合同管理意識，促進經濟合同規(guī)范化。結論：發(fā)揮內部審計監(jiān)督，提升內部審計質量，維護醫(yī)院合法權益。

關鍵詞：醫(yī)院；經濟合同審計；審計環(huán)節(jié)

經濟合同是醫(yī)院對外業(yè)務發(fā)展的一個重要的契約形式，合同管理已成為醫(yī)院經濟活動中重要組成部分，隨著醫(yī)院規(guī)模擴大，對外簽訂的經濟合同設計的種類、金額也不斷擴大，涉及到醫(yī)療設備的采購、藥品物資的采購、基建修繕工程、信息系統(tǒng)建設、科研項目合作等方方面面，本研究以南通第三人民醫(yī)院為例，介紹該院如何發(fā)揮內部審計在參與管理、防范風險和規(guī)范經濟業(yè)務的作用。

一、實施審計，發(fā)現(xiàn)問題

審計科對2017年簽訂的經濟合同實施抽樣審計，合計審閱合同156份，其中設備采購合同80份，包括20萬元以上的設備采購合同51份，20萬元以下設備采購合同14份，設備維保合同15份；總務物資采購合同40份；基建工程合同6份；零星工程合同14份，服務合同8份；信息化建設項目招標采購合同5份；租賃合同3份，審計結果表明，總抽查156份，不合格合同數(shù)量41份，不合格率26、28%。

二、群策群力，分析原因

摘要：醫(yī)療設備合同管理是醫(yī)療設備管理的重要環(huán)節(jié)，提升醫(yī)療設備合同管理能夠有效提高醫(yī)療設備管理水平，節(jié)約成本提高醫(yī)院效益。本文通從醫(yī)療設備采購合同的生命周期管理入手，結合實際工作經驗，對醫(yī)療設備合同管理提出建議與構想。

關鍵詞：醫(yī)療設備采購合同;合同生命周期管理;采購風險;采購成本

醫(yī)療設備采購合同管理是對醫(yī)療設備采購項目過程中涉及到合同的管理。醫(yī)療設備采購項目的過程是圍繞合同進行的，合同是作為買賣雙方之間的法律文件，是對雙方都具有約束力的協(xié)議。合同管理是一個過程，它保證合同按照一定標準履行，從而充分達到醫(yī)院（買方）和供應商（賣方）約定的合同目的。有效的合同管理是促進合同雙方當事人全面履行合同約定的義務，確保質量、工期、進度等目標實現(xiàn)的重要手段，最終促成采購項目的順利完成。

一、合同的定義

1、合同又稱為契約、協(xié)議，是平等的當事人之間設立、變更、終止民事權利義務關系的協(xié)議。合同作為一種民事法律行為，是當事人協(xié)商一致的產物，是兩個以上的意思表示相一致的協(xié)議。只有當事人所作出的意思表示合法，合同才具有法律約束力。依法成立的合同從成立之日起生效，具有法律約束力。2、依法成立的合同，受法律保護。廣義合同指所有法律部門中確定權利、義務關系的協(xié)議。狹義合同指一切民事合同。還有最狹義合同僅指民事合同中的債權合同。《中華人民共和國民法通則》第85條：合同是當事人之間設立、變更、終止民事關系的協(xié)議。依法成立的合同，受法律保護。《中華人民共和國合同法》第2條：合同是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設立、變更、終止民事權利義務關系的協(xié)議。

二、醫(yī)療設備采購合同管理的意義

一、醫(yī)院物資采購的內部審計背景及其重要意義

(一)醫(yī)院物資采購的內部審計背景。物資采購是維持醫(yī)院正常運轉經營的重要經濟活動之一，其采購品類多、范圍廣、數(shù)量大，涉及金額較多，而且物資之間無法協(xié)調，在采購過程中又會因為市場價格變動、患者突增、供應不足等原因而產生較大的不確定性，加上醫(yī)院各部門采購分散、存在頻繁的臨時加購現(xiàn)象，加大了物資采購環(huán)節(jié)的監(jiān)督與風險控制難度。因此醫(yī)院必須通過加強內部審計工作完善物資采購管理，促進醫(yī)院良性發(fā)展。(二)加強醫(yī)院物資采購內部審計的重要意義。加強醫(yī)院物資采購內部審計實際上就是強化物資采購環(huán)節(jié)的監(jiān)管控制，通過對整個采購流程進行監(jiān)督管理以及評價反饋保證物資采購的科學性、合理性。通過內部審計，強化采購成本控制，減少冗余的管理費用，提高醫(yī)院資金的使用效率；同時，物資采購內部審計相當于建立了一套有效的風險防御機制，因為醫(yī)院在物資采購前的內審要求其全面調查和掌握醫(yī)院物資情況，能夠幫助醫(yī)院及時發(fā)現(xiàn)物資異常問題，及時采取有效的措施加以解決，能夠很好地預防風險的發(fā)生；內部審計程序要求醫(yī)院對其內部的采購環(huán)節(jié)進行全面梳理，使其物資采購環(huán)節(jié)更加規(guī)范系統(tǒng)。通過明確內審職責，提高采購過程的透明性，創(chuàng)造良好的物資采購環(huán)境，對醫(yī)院正常運營活動的開展起著重要的基礎支撐作用。

二、醫(yī)院內部審計在其物資采購環(huán)節(jié)的監(jiān)督及控制內容

(一)采購計劃審計。醫(yī)院的物資采購計劃一般有年度采購計劃和臨時采購計劃兩種。年度采購計劃是由各科室在統(tǒng)一的時間節(jié)點根據(jù)科室采購需要填制采購申請單，經過科室主任、物資采購部門以及院委會三級審批通過后方可執(zhí)行采購流程，財務部門也會將匯總后的采購清單作為下一年度醫(yī)院財務及資金使用計劃的編制依據(jù)；臨時采購申請是指在科室遇到突發(fā)狀況需時要進行臨時性的物資采購，此時仍需通過三級審批流程，但由于時間上比較緊張，需要對一些流程進行簡化，或開通綠色通道，保障物資及時準確采購到位。另外，對于大額采購物資，需要組織集體性地分析論證，此時要求醫(yī)院審計部門要仔細研讀相關論證報告，對于專業(yè)性較強的物資設備需要向業(yè)內專家咨詢，深入了解物資的實用價值，避免盲目采購，造成物資長時間閑置或無效采購，給醫(yī)院造成較大損失。(二)供應商選擇審計。加強供應商的選擇審計是保證物資采購質量的基礎前提。物資采購部門根據(jù)年度以及臨時物資采購計劃，按照《政府采購法》的相關規(guī)定，對于集中采購項目要通過采購的形式委托第三方采購機構進行集中采購。而未納入集中采購目錄的物資項目由醫(yī)院自行采購，此時醫(yī)院在選擇采購商時方式比較多樣化，如競爭談判、詢價、公開招標、邀請招標等，醫(yī)院可結合自身情況進行選擇。此時，醫(yī)院的審計人員需要對各個供應商的資質、產品質量、生產能力等進行合理的調查和評估，按照“相同質量比較價格、相同價格比較質量，質量價格相同比較商業(yè)信譽”的原則選擇供應商，從而實現(xiàn)物資采購成本效益的最大化。同時，審計人員還要對與醫(yī)院長期合作的供應商的產品質量、供貨能力等進行定期評價和考核，以此作為是否繼續(xù)展開合作的依據(jù)。另外，為了進一步提升物資采購的供應商篩選水平，需要對供應商信息進行存檔，對于有不良資信記錄的供應商直接劃出考慮范圍，從而保障醫(yī)院物資采購渠道的暢通，提高物資采購質量。(三)采購價格審計。為了做好采購價格審計工作，審計人員需提前了解所采購物資的市場價格情況，充分的利用網絡查詢手段展開市場調查工作，可與一些同類型醫(yī)院加強溝通交流，收集物資價格資料，對多家供應商進行詢價，綜合質量與價格因素比較其報價結果，并及時掌握和了解市場價格變動情況。同時，積極與物資設備直接使用人員進行交流，了解物資采購的重要關注點，確保所采購物資質優(yōu)價廉、實效性強。通過價格審計能夠幫助醫(yī)院強化成本控制，從根本上杜絕物資浪費現(xiàn)象，提高醫(yī)院資金的使用效率。(四)采購合同審計。采購合同的審計內容包括合同的各項內容條款，督促雙方按照合同規(guī)定的方式執(zhí)行采購行為，并進行全過程監(jiān)督，確保醫(yī)院合法權益，降低采購合同風險。采購合同的審計流程主要為：在合同簽訂階段，審計部門需要聯(lián)合財務部門、紀檢部門以及醫(yī)院的法律顧問共同對合同進行審查。審查內容包括合同簽訂者的法人身份、合同簽訂雙方的責任義務、合同內容的明晰程度、合規(guī)性、合理性等。對于以招標形式進行物資采購的醫(yī)院，還需對招投標資料進行審查，保證資料內容與合同一致。在合同簽訂完成后，經辦人員要將合同入檔，并建立相應的合同臺賬，強化合同執(zhí)行的日常監(jiān)督與管理。通過采購合同審計能夠有效避免合同爭議，明確采購權責，理順采購流程，最大程度上維護醫(yī)院的利益。(五)物資驗收審計。驗收審計是通過簽訂質檢單的形式確保物資質量、數(shù)量、規(guī)格與合同相符，從而確保物資采購無誤，醫(yī)院經營活動能夠正常開展。醫(yī)院要利用先進的信息技術手段建立物資倉儲管理系統(tǒng)，為質檢合格的產品及時登記入庫，更新系統(tǒng)數(shù)據(jù)。而不合格的產品要與供應商進行溝通，在合同規(guī)定時間內辦理退貨及索賠手續(xù)。醫(yī)院的審計監(jiān)管部門要對物資進行抽查，詳細比對物資情況與合同是否一致，檢查各項手續(xù)是否合規(guī)、資料是否齊全等。采購物資驗收環(huán)節(jié)是保障醫(yī)院審計有效性的關鍵環(huán)節(jié)之一，如果對該環(huán)節(jié)缺乏管控，會讓之前的審計工作失去意義，加大醫(yī)院整體審計監(jiān)督的難度。而且未經驗收的物資一旦出現(xiàn)問題，會給醫(yī)院造成無法彌補的巨大經濟損失。(六)貨款結算審計。貨款結算是物資采購的最后一環(huán)，對該環(huán)節(jié)進行審計不僅能有效防范結算風險，還能為醫(yī)院的物資采購環(huán)節(jié)加上一層安全保障，強化采購控制。其具體審計流程為：采購部門在驗收物資后根據(jù)驗收情況以及采購申請單、驗收合同、發(fā)票、驗收單等相關材料填制付款通知書，經采購部負責人、財務部負責人以及院領導簽字后，由財務部根據(jù)合同約定安排貨款資金支付。結算過程中審計人員要再次對資料的真實性、準確性、手續(xù)的齊全性、合同的一致性進行審查，保證貨款結算安全。三、充分發(fā)揮醫(yī)院物資采購內部審計作用的保障措施為保障醫(yī)院物資采購審計作用的有效發(fā)揮，需要從以下五個方面著手。一是健全采購內審制度體系，對采購環(huán)境、采購流程、采購職責等在制度層面上做出詳細規(guī)定，樹立物資采購審計的權威性，為管理者提供準確的行為依據(jù)；二是要保證內審的獨立性，將內審職能與醫(yī)院的其他管理職能分開，不允許內審人員兼職串崗現(xiàn)象，讓內審部門獨立進行監(jiān)督與風險內控，從而充分發(fā)揮內部審計作用；三是提高物資采購內審意識，通過加強采購全過程性的內審監(jiān)管，精細化內審流程管理，強化醫(yī)院采購環(huán)節(jié)的內部控制力度，精準的識別并防范風險；四是強化內審考核與激勵，對內審人員的管理職責做出明確規(guī)定，定期對其專業(yè)性知識技能進行考評，建立內審責任追究制度，增強內審人員的責任意識，激發(fā)其內審管理積極性。五是推進內審人才隊伍建設，引進先進的內審管理人才，加大內部人才管理培訓教育，提升內審人員綜合素質水平，全面的提高醫(yī)院的內部審計質量。

參考文獻：

[1]呂娜，李紅霞.淺談醫(yī)院內部審計對物資采購的監(jiān)督及風險控制[J].科技經濟導刊，2018(11)：198-199.

一、引言

醫(yī)院藥品衛(wèi)生材料的采購。而對這項內容的審計，有利于規(guī)范醫(yī)院的物資釆購，提高醫(yī)院的管理水平，提高財政資金效率，促進醫(yī)院經濟效益增長。

二、加強醫(yī)院藥品衛(wèi)生材料采購審計的重要性

（一）規(guī)范物資采購環(huán)節(jié)

加強藥品衛(wèi)生材料采購的審計，有利于從程序上規(guī)范物資采購，通過審計不斷建立健全物資采購制度，確保采購環(huán)節(jié)的公開性和透明性，防止釆購人員從中舞弊，有效防范暗箱操作。同時明確各個環(huán)節(jié)的責任和職責，防范不正之風和腐敗現(xiàn)象。

（二）降低藥品材料成本

摘要：公立醫(yī)院物資采購有其特殊性，涉及部門多、消耗數(shù)量巨大、專業(yè)性極強、品種非常復雜，如何提升醫(yī)院物資采購內部控制的有效性，加強醫(yī)院物資的招標采購管理，已受到越來越多地醫(yī)院領導層的重視和關心，醫(yī)院物資采購部門就面臨如何降低招標采購風險，提高物資招標采購管理水平的問題。

關鍵詞：公立醫(yī)院；物資采購；招標管理

一、引言

公立醫(yī)院物資采購有其特殊性，專業(yè)性強、品種復雜、涉及部門多、消耗數(shù)量大，如何提升醫(yī)院物資采購內部控制的有效性，加強醫(yī)院物資的招標采購管理，已受到越來越多地醫(yī)院管理者的關心和重視，醫(yī)院物資采購部門就面臨如何降低招標采購風險，提高物資招標采購管理水平的問題。

二、醫(yī)院物資采購招標管理的現(xiàn)狀

(一)采購流程不規(guī)范

摘要：醫(yī)院在開展醫(yī)療服務過程中，藥品的使用是一個重點，用藥安全性關系到患者的診療效果，以及醫(yī)院的長遠發(fā)展。以藥品采購環(huán)節(jié)為例，研究發(fā)現(xiàn)存在較多的問題，對管理工作提出了較高要求。本文首先概述了風險管理審計的重要性，然后指出藥品采購管理問題，最后闡述了風險管理審計的具體應用，謹供參考。

關鍵詞：風險管理審計;醫(yī)院;藥品采購管理;應用

一、風險管理審計的應用概述

在社會發(fā)展、科技進步的背景下，醫(yī)療服務水平明顯提升，與此同時行業(yè)競爭更為激烈。醫(yī)院藥品采購具有種類多、資產高的特點，是醫(yī)療服務的基礎保證?？紤]到采購環(huán)節(jié)中存在諸多問題和影響因素，因此必須加強管理。內部審計能夠監(jiān)督醫(yī)院的風險管理工作，只有充分發(fā)揮監(jiān)督和評價作用，才能夠對醫(yī)院各個部門進行審查，通過查缺補漏降低管理風險。具體到藥品的采購上，風險管理審計能夠保證采購活動科學、合理，提高藥品的使用效率，重要性有以下三點。第一，能夠及時發(fā)現(xiàn)風險管理中的不足之處，從而完善相關制度，提高管理人員的風險防控意識，重視風險管理工作。第二，能夠對采購、管理等部門進行審查，評價管理工作的有效性、合理性，同時發(fā)現(xiàn)新的風險點，發(fā)揮警示作用，降低風險損失。第三，風險管理審計是一種新型的審計模式，包括思路、內容、職能等要素。和傳統(tǒng)的審計模式相比，不僅提高了內部審計的作用，而且在多個方面均有明顯改進。在醫(yī)院中，內審部門是獨立的，有利于內審工作的開展，站在客觀、全局的角度上，通過識別風險、防范風險，提高風險管理水平。

二、當前醫(yī)院藥品采購管理中存在的問題

在我國，藥品的銷售主要依靠醫(yī)療機構，調查數(shù)據(jù)顯示其占據(jù)85%以上的市場。基于這種背景，醫(yī)院作為買家在藥品市場中占據(jù)優(yōu)勢，因此藥品的采購存在較多的安全風險，成為管理漏洞形成的首要因素，常見問題如下。

各市區(qū)衛(wèi)生局，高技區(qū)、經技區(qū)、工業(yè)新區(qū)社會事業(yè)局，市婦女兒童醫(yī)院：

為確保2012年全市農村婦女增補葉酸預防神經管缺陷項目順利實施，根據(jù)省衛(wèi)生廳部署要求，結合我市工作實際，就有關事項通知如下：

一、簽訂葉酸政府采購合同

經過全省統(tǒng)一招標，確定中標企業(yè)煙臺中洲制藥有限公司，承擔2012年我市葉酸配送任務。根據(jù)項目資金管理辦法和招標文件規(guī)定，市衛(wèi)生局已與其簽訂政府采購合同，明確雙方職責。

二、認真做好葉酸采購、保管、配送工作

（一）各市區(qū)婦幼保健機構或指定機構負責統(tǒng)計上報轄區(qū)內年度葉酸需求計劃，經轄區(qū)衛(wèi)生行政部門、市衛(wèi)生局審核。中標企業(yè)按計劃配送至各市區(qū)婦幼保健機構或指定機構，各市區(qū)婦幼保健機構或指定機構負責驗收葉酸并簽收驗收報告，供應商將驗收報告報送市衛(wèi)生局，由市衛(wèi)生局統(tǒng)一按照合同規(guī)定的時限和有關要求從項目資金中一次性支付。

一、加強醫(yī)院藥品采購內部控制的重要性

藥品是醫(yī)院正常運營的物資基礎，藥品的質量與患者生命健康有直接的關系，對醫(yī)院整體的形象也具有很大的影響，而藥品的成本則直接關系到醫(yī)院整體的經濟效益。因此，在藥品采購過程中，應該加強內部控制，加強醫(yī)院藥品采購內部控制的重要性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是通過藥品采購內部控制，能夠有效的降低藥品的采購成本，在很大程度上就能增加醫(yī)院整體的收益，并且降低了醫(yī)院醫(yī)療費用水平，有助于提高醫(yī)院的接診率，對提高醫(yī)院整體的形象也具有很重要的意義；二是加強藥品采購內部控制，規(guī)范藥品采購，符合國家相關政策要求。國家出臺了一系列針對藥品采購規(guī)范的政策，能夠促進藥品采購途徑的合理性，避免在藥品采購過程中出現(xiàn)牟取私利、徇私舞弊等現(xiàn)象，為醫(yī)院運行創(chuàng)建了一個良好的市場環(huán)境，同時也為患者提供了一個低消費高質量的治療機會。所以，加強醫(yī)院藥品采購內部控制是保證醫(yī)院醫(yī)療活動的基礎，能夠為醫(yī)院長期運營提供穩(wěn)定的前提；三是在市場經濟運行環(huán)境下，醫(yī)院的種類繁多，醫(yī)院之間的競爭力越來越大，除了醫(yī)療設備、醫(yī)療團隊素質等因素外，保證醫(yī)院藥品采購的規(guī)范合理性，提高藥品質量，降低醫(yī)院藥品采購成本，有助于提升醫(yī)院的競爭力，幫助醫(yī)院樹立公信力度。

二、醫(yī)院藥品采購內部控制中存在的問題

醫(yī)院藥品采購是醫(yī)院正常運營的基礎，對醫(yī)院整體的經營效益具有直接的關系，然而現(xiàn)階段，醫(yī)院藥品采購內部控制中還存在一定的問題，具體體現(xiàn)在以下幾個方面：一是部門醫(yī)院在藥品采購過程中存在盲目現(xiàn)象。藥品采購部門沒有嚴格的遵守藥品采購計劃，過早采購或采購滯后，導致醫(yī)院藥品積壓、脫銷等問題。有些新進入的藥品，也缺乏控制措施，導致醫(yī)院藥品品種多又濫。引起藥品盲目采購問題，主要是因為醫(yī)院相關業(yè)務水平相對較低，或者是藥品采購人員存在私心，以權謀私，導致醫(yī)院資產大量浪費。二是醫(yī)院藥品的質量關系著患者的生命健康，在藥品采購過程中，必須選擇質量好、價格適中的產品。如果在醫(yī)院采購一些違規(guī)的藥品，藥品的質量難以保障，同時也會增加藥品的采購價格，從而增加了患者的醫(yī)療費用。一些醫(yī)院沒有進行集中招標而進行私自采購以獲取回扣；另外有關的監(jiān)管部門沒有履行自我職責，在藥品采購過程中沒有實行有效的監(jiān)督管理。三是現(xiàn)階段，部分醫(yī)院雖然也設置了藥品采購的審計單位，但在設置上相對簡單，審計人員甚至不具備專業(yè)的藥品檢測知識，不能對藥品采購做出準確的評價，也不能做好對藥品的防護工作。有些醫(yī)院為了省事，甚至濾過了書面請購環(huán)節(jié)，僅僅靠采購員口頭確定，給藥品采購內部控制工作造成很大的困難，同時也增加了藥品采購內部控制的成本。四是藥品驗收是藥品質量檢測最為關鍵的環(huán)節(jié)，一些醫(yī)院沒有設置專門的藥品驗收人員，藥品驗收也是由采購部門完成。在驗收過程中，工作人員僅僅能夠確認藥品的數(shù)量，卻很難保證藥品質量。同時，對藥品驗收的監(jiān)管制度不夠嚴密，也會出現(xiàn)藥品數(shù)量、批號報錯等問題。五是付款是藥品采購業(yè)務中最后環(huán)節(jié)，同樣需要對其進行嚴格的內部控制，如果付款過程中出現(xiàn)問題，會直接影響采購內部控制的效果。一般來說，藥品采購付款方式為現(xiàn)金支付，但是這種方式的憑據(jù)、申請等都較為原始，醫(yī)院財務部門的出納、會計沒有保持合適的內部關系，與國家相關的財務管理條例不符；六是現(xiàn)階段，大部分醫(yī)院進行藥品采購時，都是采用賒賬的方式，與供應商之間存在一定的債務關系，需要定期對相關的賬目進行核對，保證相關款項對實際相符，在核對確認后，相關人員需要進行簽名，對賬目的核對工作承擔相應的責任。

三、加強醫(yī)院藥品采購內部控制的有效途徑

針對現(xiàn)階段醫(yī)院藥品采購內部控制中存在的問題，筆者提出以下幾個方面的建議措施：一是保證采購藥品的合理性。在采購的過程中，應該嚴格的按照醫(yī)院藥品需求以及相關規(guī)定進行，采購部門經過對醫(yī)院月度采購計劃與實際用量的對比、市場價格等的分析，在授權范圍內提出書面請購申請，只有申請經過審批后，才能進行相應的藥品采購工作。對于臨時用藥及新準入藥品，要履行相應的手續(xù)，并經過本單位藥事管理委員會審批后方可采購。具體的采購業(yè)務流程為：書面請購——審批部門進行審批——相關領導進行審批——采購部實施具體的采購計劃。二是在采購過程中，所有采購的藥品必須符合國家相關規(guī)定，禁止非法采購，采購藥品屬于基本目錄內的應該在當?shù)胤秶M行公開招標，對于屬于基本目錄外的藥品，要在采購前報上級主管部門審批，這樣既保證了醫(yī)院藥品采購的規(guī)范化，相關的部門又加強對藥品采購的監(jiān)管。三是藥品請購部門、審批部門應該本著盡職盡責的態(tài)度完成本職工作，避免出現(xiàn)跨部門執(zhí)行現(xiàn)象的發(fā)生。在藥品采購商選擇的過程中，有些醫(yī)院安排審批部門與請購部門實施監(jiān)管，這種做法就超出了兩者的職權范圍。正確的藥品采購商選擇，應該是進行公開招標，從質量保證、信譽度、價格等多方面考慮，對比多家藥品供應商，藥品供應商確認人員不能參與到采購審批等工作中。在采購過程中，審批合同、采購合同等也需要分離，制定采購合同的人員不能參與審批合同的擬定。四是對于藥品采購的驗收工作，首先應該制定嚴格的驗收管理制度，然后建立專門的藥品驗收單位，由專業(yè)的驗收人員對藥品實施驗收。在藥品采購到醫(yī)院時，驗收人員應該嚴格的按照驗收制度，對比采購計劃，對采購藥品的質量、數(shù)量等進行驗收，驗收完成后做好驗收報告。另外，藥品驗收人員需要對采購人員獨立分開，不能由會計人員、請購人員、采購人員等擔任。五是在藥品采購付款方面，應該不斷的規(guī)范付款的流程，加強對付款票據(jù)等的審核，財務部門應該對付款相關單據(jù)進行詳細的審查，如果審核出現(xiàn)問題，需要及時的向有關部門提出報告，并拒絕支付款項，避免醫(yī)院資金流失。六是加強醫(yī)院與藥品供應商的付款對賬工作。在醫(yī)院與藥品供應商對款方式方面，醫(yī)院應該選擇合理的對賬方式，發(fā)現(xiàn)賬目中存在問題，及時的尋找原因，并聯(lián)系相關的責任人，采取合理的方式進行處理，避免錯誤再次發(fā)生。醫(yī)院對賬人員一般不安排其他工作，避免其與供應商相互串通，損害醫(yī)院的利益。七是加大藥品采購執(zhí)行情況的監(jiān)督與檢查，充分發(fā)揮本單位藥事管理委員會的職能，監(jiān)督藥品采購的各個環(huán)節(jié)。利用醫(yī)院內部信息化平臺，公布藥品采購情況，使藥品采購工作至于民主監(jiān)督之下。