簡介：內(nèi)部審計(jì)作為基層人行自我約束機(jī)制的重要組成部分，如何從合規(guī)性監(jiān)督為主，向強(qiáng)化內(nèi)部控制、內(nèi)部管理，更好發(fā)揮監(jiān)督和服務(wù)職能轉(zhuǎn)變，是當(dāng)前央行內(nèi)部審計(jì)發(fā)展值得探討的的重要課題

隨著央行職能的轉(zhuǎn)變，新增加了反洗錢、征信管理等重要職能，央行在國家宏觀調(diào)控體系中的地位和作用更加突出，維護(hù)金融體系穩(wěn)定的責(zé)任更加重大。

央行職能作用的發(fā)揮，歸根結(jié)底要通過分支機(jī)構(gòu)具體的管理和操作來實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)作為基層人行自我約束機(jī)制的重要組成部分，審計(jì)內(nèi)容不斷擴(kuò)大，從查錯(cuò)糾弊審計(jì)逐步發(fā)展為對內(nèi)控制度的建立健全，加強(qiáng)內(nèi)控管理、監(jiān)督、檢查落實(shí)，履行中央銀行職責(zé)等方面。如何引入管理審計(jì)，也就說內(nèi)部審計(jì)如何從合規(guī)性監(jiān)督為主，向強(qiáng)化內(nèi)部控制、內(nèi)部管理，更好地發(fā)揮基層人行內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督和服務(wù)職能轉(zhuǎn)變，是當(dāng)前央行內(nèi)部審計(jì)發(fā)展值得探討的的一個(gè)重要課題。

主要問題及成因

內(nèi)部審計(jì)法律、法規(guī)尚不健全央行內(nèi)審部門成立以來，陸續(xù)頒布了《中國人民銀行內(nèi)審工作制度》、《中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引》等一系列規(guī)章制度，對我國央行內(nèi)部審計(jì)法制化、規(guī)范化建設(shè)起到了極為重要的作用。

然而，與發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟(jì)國家的中央銀行相比，目前央行在風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的理念、制度、方法和手段等方面，還停留在一個(gè)較低的層次上。比如，對于履行職責(zé)過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)類型，沒有作出準(zhǔn)確全面的界定，也沒有建立完整的風(fēng)險(xiǎn)評估模型。這些都加大了央行內(nèi)部審計(jì)工作的難度，不可避免地帶來了內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

簡介：內(nèi)部審計(jì)作為基層人行自我約束機(jī)制的重要組成部分，如何從合規(guī)性監(jiān)督為主，向強(qiáng)化內(nèi)部控制、內(nèi)部管理，更好發(fā)揮監(jiān)督和服務(wù)職能轉(zhuǎn)變，是當(dāng)前央行內(nèi)部審計(jì)發(fā)展值得探討的的重要課題

隨著央行職能的轉(zhuǎn)變，新增加了反洗錢、征信管理等重要職能，央行在國家宏觀調(diào)控體系中的地位和作用更加突出，維護(hù)金融體系穩(wěn)定的責(zé)任更加重大。

央行職能作用的發(fā)揮，歸根結(jié)底要通過分支機(jī)構(gòu)具體的管理和操作來實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)作為基層人行自我約束機(jī)制的重要組成部分，審計(jì)內(nèi)容不斷擴(kuò)大，從查錯(cuò)糾弊審計(jì)逐步發(fā)展為對內(nèi)控制度的建立健全，加強(qiáng)內(nèi)控管理、監(jiān)督、檢查落實(shí)，履行中央銀行職責(zé)等方面。如何引入管理審計(jì)，也就說內(nèi)部審計(jì)如何從合規(guī)性監(jiān)督為主，向強(qiáng)化內(nèi)部控制、內(nèi)部管理，更好地發(fā)揮基層人行內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督和服務(wù)職能轉(zhuǎn)變，是當(dāng)前央行內(nèi)部審計(jì)發(fā)展值得探討的的一個(gè)重要課題。

主要問題及成因

內(nèi)部審計(jì)法律、法規(guī)尚不健全央行內(nèi)審部門成立以來，陸續(xù)頒布了《中國人民銀行內(nèi)審工作制度》、《中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引》等一系列規(guī)章制度，對我國央行內(nèi)部審計(jì)法制化、規(guī)范化建設(shè)起到了極為重要的作用。

然而，與發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟(jì)國家的中央銀行相比，目前央行在風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的理念、制度、方法和手段等方面，還停留在一個(gè)較低的層次上。比如，對于履行職責(zé)過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)類型，沒有作出準(zhǔn)確全面的界定，也沒有建立完整的風(fēng)險(xiǎn)評估模型。這些都加大了央行內(nèi)部審計(jì)工作的難度，不可避免地帶來了內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

一、基層央行實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)應(yīng)遵循的原則

在基層央行的審計(jì)實(shí)物中，針對金融行業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)性，結(jié)合央行的工作實(shí)際，以風(fēng)險(xiǎn)防范為基礎(chǔ)，樹立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向和控制理念，將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與制度基礎(chǔ)審計(jì)、賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)結(jié)合起來運(yùn)用。央行應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)應(yīng)遵循以下四條原則：

（一）服務(wù)主體明確的原則

《中國人民銀行內(nèi)審工作制度》明確規(guī)定：“中國人民銀行內(nèi)審工作實(shí)行行長負(fù)責(zé)制，內(nèi)審部門對行長負(fù)責(zé)并報(bào)告工作?！蓖瑫r(shí)規(guī)定：“中國人民銀行內(nèi)審工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理。各級分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)審部門應(yīng)在本行行長領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本轄區(qū)的內(nèi)審工作，接受上級行內(nèi)審部門的指導(dǎo)和監(jiān)督?！毖胄袃?nèi)審服務(wù)主體是本行行長，服務(wù)主體工作目標(biāo)在不同的時(shí)期雖有所側(cè)重，但最根本的目標(biāo)都是要防范風(fēng)險(xiǎn)，確保安全。這就決定了內(nèi)審工作最終目的是防范風(fēng)險(xiǎn)，對風(fēng)險(xiǎn)的評估與改善是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的首要目標(biāo)。不論是賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)還是內(nèi)部控制審計(jì)，或者是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、績效審計(jì)均要以防范風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)。

（二）審計(jì)重點(diǎn)突出的原則

《中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引》明確指出：“內(nèi)部控制是指中國人民銀行上?？偛俊⒏鞣种型ㄟ^制定和執(zhí)行一系列具體的制度、程序和方法，對相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、分析和應(yīng)對的機(jī)制和動(dòng)態(tài)過程?！边@是內(nèi)審部門實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的依據(jù)，與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的目的和內(nèi)容相符，央行實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是認(rèn)真貫徹《指引》有關(guān)要求所采取的舉措。審計(jì)重點(diǎn)主要是制度執(zhí)行是否到位、決策程序是否合規(guī)、業(yè)務(wù)開展是否規(guī)范、工作的質(zhì)量和效率等方面，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)已非央行內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)。因此，在防風(fēng)險(xiǎn)的前提下要重點(diǎn)突出，針對不同的審計(jì)項(xiàng)目有所側(cè)重。

一、開展計(jì)算機(jī)審計(jì)的必要性

（一）有利于提高工作效率

計(jì)算機(jī)審計(jì)把大量的電子信息輸入數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，然后運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)方法進(jìn)行自動(dòng)篩選、分析、查詢等功能，將分析的結(jié)果運(yùn)用到實(shí)際的工作之中，使審計(jì)思路清晰可靠，突出重點(diǎn)，全面反映重大違規(guī)違紀(jì)問題的線索，節(jié)約了時(shí)間、人力、使有限的審計(jì)資源更好發(fā)揮更大的作用，大大地拓展了審計(jì)空間，提高了工作效率。

（二）適應(yīng)財(cái)務(wù)環(huán)境的要求

隨著電子化財(cái)務(wù)時(shí)代的來臨，被審計(jì)單位財(cái)務(wù)處理、財(cái)務(wù)電算化日益普及，被審計(jì)對象的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)越來越依賴信息系統(tǒng)，基本上實(shí)現(xiàn)了以電子賬為主的財(cái)務(wù)環(huán)境。隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、電子商務(wù)的蓬勃發(fā)展，國際互聯(lián)網(wǎng)(Internet)使企業(yè)全球范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)信息交流和信息共享；企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)（Intranet）技術(shù)在企業(yè)管理中的運(yùn)用，則使企業(yè)走出封閉的“局域”系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息的對外實(shí)時(shí)開放，同時(shí)使企業(yè)內(nèi)部包括財(cái)務(wù)部門在內(nèi)的所有部門實(shí)現(xiàn)了資源優(yōu)化配置；企業(yè)外部網(wǎng)（Extranet）使企業(yè)對外有選擇地對合作者開放或提供有選擇的服務(wù)，使信息共享。網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的來臨必將使會計(jì)由傳統(tǒng)的形式演變?yōu)榫W(wǎng)絡(luò)會計(jì)。

（三）大數(shù)據(jù)時(shí)代的來臨

一、人民銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)現(xiàn)狀

近年來，人民銀行在內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐中積累了豐富的離任和履職審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，為實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)奠定了良好的基礎(chǔ)。為健全干部監(jiān)督機(jī)制，同時(shí)為黨委選拔任用領(lǐng)導(dǎo)干部提供參考依據(jù)，人民銀行1999年了《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)制度》，規(guī)定分支機(jī)構(gòu)、重要業(yè)務(wù)部門、行屬企事業(yè)單位的主要負(fù)責(zé)人離任時(shí)，由內(nèi)部審計(jì)部門對其任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)，確認(rèn)其承擔(dān)的責(zé)任。2005年，人民銀行又了《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)制度》，要求在領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)，對其履行管理職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)評價(jià)，促進(jìn)其依法、公正、高效地履行職責(zé)。2013年，《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)制度》進(jìn)一步明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間因其所任職務(wù)，依法依規(guī)對本單位的預(yù)算管理、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)。

二、基層央行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要素分析

（一）明確界定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容

人民銀行的基本活動(dòng)是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。人民銀行開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，如何清晰界定審計(jì)內(nèi)容是一項(xiàng)值得思考的問題。如果內(nèi)容擴(kuò)大到人民銀行所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，大而全的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)分散了審計(jì)注意力，耗費(fèi)了審計(jì)資源。如果內(nèi)容僅限于財(cái)務(wù)收支情況,則顯然過于俠窄，不利于發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在干部監(jiān)督管理中的作用。結(jié)合人民銀行離任和履職審計(jì)，建議對分支機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容可以包括:執(zhí)行金融法律法規(guī)、金融宏現(xiàn)調(diào)控政策和規(guī)章制度情況、執(zhí)行財(cái)政經(jīng)濟(jì)法體法規(guī)情況、財(cái)務(wù)收支核算情況、重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策與執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度健全性、有效性和風(fēng)險(xiǎn)管理情況以及個(gè)人廉潔自律情況等。

（二）突出對重大經(jīng)濟(jì)決策的關(guān)注

一、搞好審前調(diào)查，并與內(nèi)控制度測評相結(jié)合。

審前調(diào)查，是審計(jì)質(zhì)量控制的第一關(guān)，通過審前調(diào)查，初步了解被審計(jì)單位基本情況，如經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制職責(zé)范圍、內(nèi)部控制和會計(jì)政策的執(zhí)行情況等，再通過內(nèi)部控制制度測評掌握其在財(cái)務(wù)管理上的失控點(diǎn)，比如：是否執(zhí)行不相容職務(wù)相分離、財(cái)產(chǎn)物資管理是否有章可循等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況，合理確定重要性水平和評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以便確定審計(jì)實(shí)施方案的范圍、重點(diǎn)內(nèi)容、審計(jì)方法和實(shí)施步驟，做到有的放矢。

二、嚴(yán)把收費(fèi)審計(jì)關(guān)，審查其真實(shí)性、合法性。

行政事業(yè)單位大多數(shù)具有執(zhí)收執(zhí)罰職能。審計(jì)時(shí)要關(guān)注以下環(huán)節(jié)：㈠審查收費(fèi)項(xiàng)目審批權(quán)限是否合法，對于由國務(wù)院和省級審批的基金和收費(fèi)是否認(rèn)真執(zhí)行，有無擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目或收取已取消的行政事業(yè)性收費(fèi)等問題。㈡審查收費(fèi)入庫管理及繳庫級次是否正確。行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金由財(cái)政部逐年下文，分別劃歸預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外歸口管理，看有無混淆預(yù)算內(nèi)外列入渠道問題；一般來說，收費(fèi)和罰沒收入入庫級次與執(zhí)收執(zhí)罰單位的財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系直接相關(guān)。如省級管理部門的收費(fèi)繳入省級財(cái)政專戶，審計(jì)時(shí)應(yīng)檢查執(zhí)收執(zhí)罰單位有無為了單位利益將收費(fèi)或罰沒收入繳入地方國庫，造成截留上級收入的問題。㈢審查收費(fèi)和基金是否及時(shí)足額繳庫，有無隱瞞、截留、轉(zhuǎn)移和坐收坐支預(yù)算資金等問題。㈣檢查其票據(jù)領(lǐng)用及繳銷和庫存情況，對于自制和購買的收費(fèi)票據(jù)應(yīng)采取詳查法，進(jìn)行延伸審計(jì)。

三、注重審查支出的合法性、效益性。

行政單位實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算管理，國家對行政機(jī)關(guān)的人員、房屋、車輛等編制及各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)均有明確規(guī)定。審計(jì)時(shí)應(yīng)注重審查其預(yù)算批復(fù)及預(yù)算執(zhí)行情況，首先，檢查經(jīng)費(fèi)使用是否符合規(guī)定的用途和開支標(biāo)準(zhǔn)，有無擠占挪用、提高開支標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大開支范圍、揮霍浪費(fèi)等問題。其次，要審查經(jīng)費(fèi)開支是否真實(shí)，有無虛列支出，將資金轉(zhuǎn)移下屬單位進(jìn)行支出的問題。最后還要審查其經(jīng)費(fèi)的使用效益情況，具體包括三方面內(nèi)容：㈠經(jīng)費(fèi)使用是否達(dá)到了預(yù)期目的，即行政單位是否履行了其法定職責(zé)，向社會提供了有效服務(wù)；㈡經(jīng)費(fèi)的使用是否節(jié)約合理，有無明顯不當(dāng)和損失浪費(fèi)情況；㈢檢查事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益。

編者按：本文主要從原因；對策及建議兩個(gè)方面進(jìn)行論述。其中，主要包括：人員流動(dòng)渠道不暢通；機(jī)制體制不完善、不健全；學(xué)習(xí)教育不夠重視；優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)：立足當(dāng)前實(shí)際，從現(xiàn)有人力資源上下功夫；嚴(yán)把審計(jì)進(jìn)人關(guān)，用好有限的人員編制；爭取政府支持，確保審計(jì)經(jīng)費(fèi)、健全完善相關(guān)機(jī)制制度、強(qiáng)化學(xué)習(xí)教育、加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制：重視審前調(diào)查，提高審計(jì)方案編制質(zhì)量；遵守規(guī)范，鼓勵(lì)創(chuàng)新，提高審計(jì)報(bào)告撰寫質(zhì)量；強(qiáng)化精品意識，拓展審計(jì)深度等，具體材料請?jiān)斠姟?/p>

一、原因

（一）人員流動(dòng)渠道不暢通

審計(jì)系統(tǒng)由于受編制、人事管理體制及專業(yè)性質(zhì)的制約，人員的錄用、提拔、調(diào)離等方面都存在一定的困難與障礙，人員流動(dòng)性小。雖然政府再三強(qiáng)調(diào)審計(jì)機(jī)關(guān)工作人員逢進(jìn)必考，但現(xiàn)實(shí)的大環(huán)境，人事部門也難于做到嚴(yán)把進(jìn)人關(guān)。近兩年我局所進(jìn)人員，基本上是鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)換屆安排，部分關(guān)系人員照顧性進(jìn)來的，實(shí)際能勝任審計(jì)工作人員難于“走進(jìn)來”，而非專業(yè)人員，相對來說又難于“走出去”。審計(jì)人員提拔、輸出的極少，由審計(jì)崗位走向領(lǐng)導(dǎo)崗位的更少，人員始終處于一種自行消化狀態(tài)，干部成長渠道窄。由此嚴(yán)重影響了審計(jì)干部向健康、向上方發(fā)展，從而影響了審計(jì)事業(yè)的推進(jìn)。

（二）機(jī)制體制不完善、不健全

基層審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)任務(wù)繁重，工作壓力過大是不可否認(rèn)的現(xiàn)實(shí)，所以在日常工作中，年齡偏大點(diǎn)的審計(jì)人員認(rèn)為自己搞審計(jì)多年有經(jīng)驗(yàn)、有方法，同時(shí)存在“船到碼頭車到站”的思想，當(dāng)天和尚撞天鐘，完成任務(wù)就行了。而年輕剛進(jìn)來的審計(jì)人員，大多憑關(guān)系進(jìn)審計(jì)局，缺乏刻苦鉆研、勤奮好學(xué)的精神，得過且過，應(yīng)付了事，整天討好領(lǐng)導(dǎo)，在理念和實(shí)踐上無長進(jìn)，形成一種“工作干好干壞無區(qū)別，干多干少無所謂”的不正確認(rèn)識，這種狀況的出現(xiàn)主要還是基層審計(jì)機(jī)關(guān)機(jī)制體制不完善、不健全，以及有關(guān)制度未能真正做到有效地貫徹執(zhí)行，尚未建立健全符合現(xiàn)階段審計(jì)發(fā)展的審計(jì)管理、審計(jì)教育培訓(xùn)等工作機(jī)制，缺乏切合實(shí)際的考核激勵(lì)制度，最終導(dǎo)致審計(jì)人員工作態(tài)度不夠認(rèn)真，積極性不夠高，創(chuàng)新意識不強(qiáng)的結(jié)果。

市交通委員會下轄公路、運(yùn)管、征稽、港航、公交監(jiān)察、出租客運(yùn)和科研、學(xué)校等10多個(gè)事業(yè)單位，每年的資金流量約在30億元左右。主要職能包括交通建設(shè)、運(yùn)輸市場管理和鐵路、民航等部、省屬交通的綜合協(xié)調(diào)。近三年來，我們在交通部、湖北省交通廳、市內(nèi)審協(xié)會的領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)下，建立健全內(nèi)審機(jī)構(gòu)體系，完善法規(guī)制度建設(shè)，積極開展內(nèi)部審計(jì)工作，共開展各種審計(jì)455項(xiàng)，審計(jì)資金約68億元，查處各種違紀(jì)違規(guī)金及有問題金額4317萬元，審減（節(jié)約）建設(shè)資金3500余萬元，提出整改建議900余條，協(xié)助查辦案件28起，有效地維護(hù)了國家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律和正常的經(jīng)濟(jì)秩序，保障經(jīng)濟(jì)工作的健康發(fā)展，促進(jìn)了黨風(fēng)廉政建設(shè)。在幾類重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目中，繼經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)后，基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)又分別在市內(nèi)審協(xié)會和省交通廳系統(tǒng)作經(jīng)驗(yàn)交流，3篇論文分別在中國內(nèi)審協(xié)會、湖北內(nèi)審協(xié)會和省交通財(cái)務(wù)系統(tǒng)獲獎(jiǎng)，部分內(nèi)審機(jī)構(gòu)被評為省交通廳統(tǒng)、省審計(jì)廳先進(jìn)集體，多人多次獲單位優(yōu)秀公務(wù)員、省交通審計(jì)系統(tǒng)先進(jìn)個(gè)人稱號。整個(gè)審計(jì)工作的規(guī)范化、制度化、電算化水平又上了一個(gè)新的臺階。我們的主要作法和取得的效果包括以下幾個(gè)方面：

一、強(qiáng)化職能，保持健全的審計(jì)工作體系

2001年全市政府機(jī)構(gòu)改革后，精簡了部分內(nèi)設(shè)管理部門，受地方機(jī)構(gòu)編制的限制，政府不再保留獨(dú)立的審計(jì)部門，對此，我們認(rèn)為，我市交通規(guī)費(fèi)征收金額大，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資多，所屬單位、項(xiàng)目分布廣，需要通過內(nèi)部審計(jì)來監(jiān)督、完善管理，于是我們從自身的需要出發(fā)，擠出了編制保留了審計(jì)人員，將審計(jì)部門與監(jiān)察部門合并，組建了現(xiàn)在的監(jiān)察審計(jì)室，在原有審計(jì)人員退休、轉(zhuǎn)崗的情況下，保留和充實(shí)了審計(jì)人員并賦予了相應(yīng)職責(zé)權(quán)限，做到了職能保留，班子不散，工作力度不減。由于上面穩(wěn)住了陣腳，下面基層單位所受的影響相對較小，使全系統(tǒng)的內(nèi)審網(wǎng)絡(luò)繼續(xù)得以保持，所屬的幾大事業(yè)單位都有獨(dú)立的審計(jì)部門，小型事業(yè)單位和區(qū)交通局也保留了專、兼職審計(jì)人員。

二、提高認(rèn)識，創(chuàng)造良好的審計(jì)環(huán)境

審計(jì)工作總體上說屬于經(jīng)濟(jì)監(jiān)督性質(zhì)，查錯(cuò)防弊是基本職能，與監(jiān)督對象難免有摩擦，工作起來難度較大，部分單位領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)人員對此不夠理解，部分審計(jì)人員也有畏難情緒，不安心審計(jì)工作，對此，我們要求各級領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)人員不斷增強(qiáng)審計(jì)意識，從完善市場經(jīng)濟(jì)、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)需要的高度來認(rèn)識審計(jì)工作，做到理解審計(jì)，支持審計(jì)，為審計(jì)工作的開展創(chuàng)造良好的審計(jì)環(huán)境。黨組書記、委主任黃蔚堂同志多次在經(jīng)濟(jì)工作和基本建設(shè)工作會上強(qiáng)調(diào)審計(jì)工作的重要性，把審計(jì)工作與關(guān)心、愛護(hù)干部聯(lián)系起來。在委領(lǐng)導(dǎo)一班人的帶動(dòng)下，基層領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)工作的認(rèn)識也不斷提高，一些單位、項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)還主動(dòng)上門要求對其進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)工作的外部環(huán)境越來越好。在領(lǐng)導(dǎo)的帶動(dòng)、支持下，通過學(xué)習(xí)，培訓(xùn)，審計(jì)人員對自身工作的認(rèn)識也逐步提高，表現(xiàn)為安心本職工作，積極鉆研業(yè)務(wù)，認(rèn)真開展審計(jì)，遵守審計(jì)紀(jì)律、職業(yè)道德和審計(jì)質(zhì)量的不斷提高。

三、整合資源，廣泛開展基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)

**市交通委員會下轄公路、運(yùn)管、征稽、港航、公交監(jiān)察、出租客運(yùn)和科研、學(xué)校等10多個(gè)事業(yè)單位，每年的資金流量約在30億元左右。主要職能包括交通建設(shè)、運(yùn)輸市場管理和鐵路、民航等部、省屬交通的綜合協(xié)調(diào)。近三年來，我們在交通部、湖北省交通廳、**市內(nèi)審協(xié)會的領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)下，建立健全內(nèi)審機(jī)構(gòu)體系，完善法規(guī)制度建設(shè)，積極開展內(nèi)部審計(jì)工作，共開展各種審計(jì)455項(xiàng)，審計(jì)資金約68億元，查處各種違紀(jì)違規(guī)金及有問題金額4317萬元，審減（節(jié)約）建設(shè)資金3500余萬元，提出整改建議900余條，協(xié)助查辦案件28起，有效地維護(hù)了國家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律和正常的經(jīng)濟(jì)秩序，保障經(jīng)濟(jì)工作的健康發(fā)展，促進(jìn)了黨風(fēng)廉政建設(shè)。在幾類重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目中，繼經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)后，基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)又分別在**市內(nèi)審協(xié)會和省交通廳系統(tǒng)作經(jīng)驗(yàn)交流，3篇論文分別在中國內(nèi)審協(xié)會、湖北內(nèi)審協(xié)會和省交通財(cái)務(wù)系統(tǒng)獲獎(jiǎng)，部分內(nèi)審機(jī)構(gòu)被評為省交通廳統(tǒng)、省審計(jì)廳先進(jìn)集體，多人多次獲單位優(yōu)秀公務(wù)員、省交通審計(jì)系統(tǒng)先進(jìn)個(gè)人稱號。整個(gè)審計(jì)工作的規(guī)范化、制度化、電算化水平又上了一個(gè)新的臺階。我們的主要作法和取得的效果包括以下幾個(gè)方面：

（一）強(qiáng)化職能，保持健全的審計(jì)工作體系

2001年全市政府機(jī)構(gòu)改革后，精簡了部分內(nèi)設(shè)管理部門，受地方機(jī)構(gòu)編制的限制，政府不再保留獨(dú)立的審計(jì)部門，對此，我們認(rèn)為，我市交通規(guī)費(fèi)征收金額大，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資多，所屬單位、項(xiàng)目分布廣，需要通過內(nèi)部審計(jì)來監(jiān)督、完善管理，于是我們從自身的需要出發(fā)，擠出了編制保留了審計(jì)人員，將審計(jì)部門與監(jiān)察部門合并，組建了現(xiàn)在的監(jiān)察審計(jì)室，在原有審計(jì)人員退休、轉(zhuǎn)崗的情況下，保留和充實(shí)了審計(jì)人員并賦予了相應(yīng)職責(zé)權(quán)限，做到了職能保留，班子不散，工作力度不減。由于上面穩(wěn)住了陣腳，下面基層單位所受的影響相對較小，使全系統(tǒng)的內(nèi)審網(wǎng)絡(luò)繼續(xù)得以保持，所屬的幾大事業(yè)單位都有獨(dú)立的審計(jì)部門，小型事業(yè)單位和區(qū)交通局也保留了專、兼職審計(jì)人員。

（二）提高認(rèn)識，創(chuàng)造良好的審計(jì)環(huán)境

審計(jì)工作總體上說屬于經(jīng)濟(jì)監(jiān)督性質(zhì)，查錯(cuò)防弊是基本職能，與監(jiān)督對象難免有摩擦，工作起來難度較大，部分單位領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)人員對此不夠理解，部分審計(jì)人員也有畏難情緒，不安心審計(jì)工作，對此，我們要求各級領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)人員不斷增強(qiáng)審計(jì)意識，從完善市場經(jīng)濟(jì)、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)需要的高度來認(rèn)識審計(jì)工作，做到理解審計(jì)，支持審計(jì)，為審計(jì)工作的開展創(chuàng)造良好的審計(jì)環(huán)境。黨組書記、委主任黃蔚堂同志多次在經(jīng)濟(jì)工作和基本建設(shè)工作會上強(qiáng)調(diào)審計(jì)工作的重要性，把審計(jì)工作與關(guān)心、愛護(hù)干部聯(lián)系起來。在委領(lǐng)導(dǎo)一班人的帶動(dòng)下，基層領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)工作的認(rèn)識也不斷提高，一些單位、項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)還主動(dòng)上門要求對其進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)工作的外部環(huán)境越來越好。在領(lǐng)導(dǎo)的帶動(dòng)、支持下，通過學(xué)習(xí)，培訓(xùn)，審計(jì)人員對自身工作的認(rèn)識也逐步提高，表現(xiàn)為安心本職工作，積極鉆研業(yè)務(wù)，認(rèn)真開展審計(jì)，遵守審計(jì)紀(jì)律、職業(yè)道德和審計(jì)質(zhì)量的不斷提高。

（三）整合資源，廣泛開展基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)

2012年是我國實(shí)施“十二五”規(guī)劃的第一年，也是新《國家審計(jì)準(zhǔn)則》正式實(shí)施的第一年。全區(qū)內(nèi)審工作的指導(dǎo)思想是：堅(jiān)持中國特色社會主義理論體系和科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真貫徹省、市審計(jì)工作會議精神和上級內(nèi)審協(xié)會工作意見，圍繞中心,服務(wù)大局，在區(qū)審計(jì)局和市內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會的領(lǐng)導(dǎo)和具體指導(dǎo)下，以促進(jìn)城區(qū)經(jīng)濟(jì)建設(shè)與和諧社會構(gòu)建為重點(diǎn)，加大內(nèi)部審計(jì)力度，拓展內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域，深化內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容，改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)技術(shù)方法，提升審計(jì)監(jiān)督水平和服務(wù)能力，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在促進(jìn)我區(qū)經(jīng)濟(jì)建設(shè)、加強(qiáng)單位內(nèi)部管理以及促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部廉政建設(shè)等方面的積極作用。

一、創(chuàng)新思想進(jìn)一步推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型

要以思想解放推進(jìn)審計(jì)理念和思路的創(chuàng)新，以理念思路創(chuàng)新推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)管理創(chuàng)新。將加強(qiáng)管理,提高效益作為內(nèi)審工作開展的重點(diǎn),完善內(nèi)部控制,由以往單一的財(cái)務(wù)收支審計(jì)向經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、績效審計(jì)、固定投資審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查等多元化審計(jì)拓展，重點(diǎn)向績效評價(jià)為導(dǎo)向的績效審計(jì)和以內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的管理審計(jì)轉(zhuǎn)型和發(fā)展,積極探索“管理和效益”審計(jì)方法和方式。各內(nèi)審機(jī)構(gòu)要根據(jù)本單位的工作實(shí)際,圍繞本部門本單位經(jīng)濟(jì)工作重心、圍繞領(lǐng)導(dǎo)和群眾普遍關(guān)心的問題,科學(xué)安排審計(jì)項(xiàng)目,制定工作計(jì)劃。通過項(xiàng)目計(jì)劃的完成,進(jìn)一步加強(qiáng)完善內(nèi)部制約機(jī)制，減少損失浪費(fèi)，促進(jìn)增收節(jié)支。特別是各街鎮(zhèn)辦事處內(nèi)審機(jī)構(gòu),要圍繞村級兩委換屆工作中心,進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)審工作職能作用,積極協(xié)助指導(dǎo)做好村級財(cái)務(wù)公開相關(guān)工作,要善于總結(jié),積累經(jīng)驗(yàn),不斷提升內(nèi)審工作水平。

二、進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)程序,促進(jìn)審計(jì)質(zhì)量的提高

各內(nèi)審機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員要將新頒布的《國家審計(jì)準(zhǔn)則》的學(xué)習(xí),做為規(guī)范自身工作,促進(jìn)審計(jì)質(zhì)量提升的一項(xiàng)重要舉措,進(jìn)一步嚴(yán)格審計(jì)程序、實(shí)務(wù)操作、文書格式，從根本上達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)、提高質(zhì)量的目標(biāo)。今年要繼續(xù)在堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)的前提下，通過開展以審計(jì)技術(shù)與指南類準(zhǔn)則為側(cè)重點(diǎn)的示范活動(dòng)和優(yōu)秀內(nèi)審項(xiàng)目評比活動(dòng)，抓好內(nèi)審準(zhǔn)則示范跟蹤。同時(shí)繼續(xù)開展內(nèi)部審計(jì)“雙先”評選工作，年終按照考核辦法從工作任務(wù)、審計(jì)質(zhì)量、檔案管理、信息論文等方面全面考核，檢查評價(jià)各內(nèi)審機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則落實(shí)執(zhí)行情況，搞好內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估工作，提高“雙先”評選的社會認(rèn)可度，宣傳在“雙先”評比中涌現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型與發(fā)展中先進(jìn)典型和先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的提升,推動(dòng)全區(qū)內(nèi)部審計(jì)工作向更高層次發(fā)展。

三、繼續(xù)抓好后續(xù)教育培訓(xùn)，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)