隨著全球經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的進(jìn)一步建立，現(xiàn)代企業(yè)的規(guī)模日益大型化，股東日益增多，以獨(dú)立法人、多元化、分散化的投資主體，可以自由轉(zhuǎn)化的企業(yè)股權(quán)，以及只需承擔(dān)有限責(zé)任為特征的公司制企業(yè)已經(jīng)越來(lái)越成為主要的企業(yè)組織。相對(duì)于傳統(tǒng)的單個(gè)業(yè)主制企業(yè)而言，新的公司制企業(yè)投資主體眾多，成分復(fù)雜，經(jīng)營(yíng)管理和決策難度增大，眾多的企業(yè)所有者已不能像單個(gè)的業(yè)主制企業(yè)那樣，自己親自進(jìn)行管理，而不得不逐漸脫離企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作，開(kāi)始雇傭那具有嫻熟的經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)、受過(guò)專(zhuān)業(yè)訓(xùn)練且有超常決策能力的專(zhuān)業(yè)人員企業(yè)的所有者行使經(jīng)營(yíng)管理權(quán)，從而形成了“所有權(quán)與控制權(quán)相分離”為特征的現(xiàn)代企業(yè)制度，由“所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)”兩權(quán)分離而導(dǎo)致的委托—問(wèn)題也成了當(dāng)前公司治理的核心問(wèn)題。

經(jīng)濟(jì)學(xué)中的委托—關(guān)系相對(duì)來(lái)說(shuō)非常廣泛，“只要一方的行為影響到另外一方，就有委托—關(guān)系，其中有私人信息的一方是人，沒(méi)有私人信息的一方稱(chēng)為委托人?！睂?shí)際上，委托—關(guān)系存在于一切組織之中。它被視為一種契約，只要委托人通過(guò)一種契約賦予人一定的權(quán)利，并通過(guò)契約來(lái)激勵(lì)和約束人的行為以獲取相應(yīng)的收益，關(guān)系就已形成。在早期的企業(yè)理論中，工廠一般被看做為一個(gè)黑匣子，原料和要素投入進(jìn)去，自然而然的就生產(chǎn)出產(chǎn)品，人們很少關(guān)注企業(yè)內(nèi)部運(yùn)作本身。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人們認(rèn)識(shí)水平的提高，人們發(fā)現(xiàn)相同的生產(chǎn)要素經(jīng)過(guò)工廠這個(gè)黑匣子生產(chǎn)之后，最終的產(chǎn)出有很大的區(qū)別。進(jìn)一步探究其中的原因，人們發(fā)現(xiàn)隨著企業(yè)所有權(quán)和控制權(quán)的逐步分離而產(chǎn)生的委托—關(guān)系，以及從而產(chǎn)生成本與收益問(wèn)題，成了企業(yè)生產(chǎn)問(wèn)題治理的核心。

關(guān)于委托—問(wèn)題最早的論述可以追溯到斯密，他指出：在錢(qián)財(cái)?shù)奶幚砩?，股份公司的董事為他人盡力，而私人、合伙公司的伙伴則純粹為自己打算。所以，要想使股份公司的董事們監(jiān)事錢(qián)財(cái)用途，像私人、合伙伙伴那樣用意周到是很難做到的，疏忽與浪費(fèi)，常為股份公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)上多少難免的弊端。斯密所論述的的問(wèn)題就是由委托—關(guān)系產(chǎn)生的，但是委托—本身并不必然導(dǎo)致“問(wèn)題”。問(wèn)題產(chǎn)生的條件，一是內(nèi)在的人與委托人效用函數(shù)的不一致，二是外在的信息不對(duì)稱(chēng)導(dǎo)致的成本。因此，產(chǎn)生約束和激勵(lì)的原因主要在于在委托人只能觀察到結(jié)果，不能觀察到行動(dòng)；人的偏好或目標(biāo)可能和委托人不一樣；人可能是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避型的人；委托人雙方承擔(dān)責(zé)任的能力有差異等四個(gè)方面，從以上的分析我們看出，委托人與人之間存在著諸多矛盾，但隨著所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離、委托人個(gè)人能力的限制及股份制企業(yè)中股東眾多等原因，委托人又離不開(kāi)人，同時(shí)人又會(huì)利用以上的諸多矛盾產(chǎn)生“敗德行為”，為了使委托關(guān)系能夠繼續(xù)下去而又減少敗德行為，委托人就需要設(shè)計(jì)一種制衡機(jī)制來(lái)約束人，這種機(jī)制可以從兩個(gè)方面來(lái)考慮，即約束機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制，為了防止道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇，做到委托人和人的激勵(lì)相容，構(gòu)建約束和激勵(lì)機(jī)制對(duì)于公司治理具有重要意義。

一、約束激勵(lì)機(jī)制的相關(guān)理論

委托—關(guān)系中約束和激勵(lì)機(jī)制理論研究主要圍繞在不擁有人完全信息的條件下，委托人如何根據(jù)所觀測(cè)到的信息獎(jiǎng)懲人，以約束和激勵(lì)人選擇對(duì)委托人最有利的行動(dòng)。

1.顯性約束激勵(lì)機(jī)制理論：顯性激勵(lì)機(jī)制理論基于靜態(tài)博弈分析。在靜態(tài)博弈中，委托關(guān)系通常是一次性的或臨時(shí)的，委托人無(wú)法通過(guò)長(zhǎng)期觀察了解人的隱藏信息（如能力）和隱藏行動(dòng)（如是否偷懶），因此只能根據(jù)可觀測(cè)的行動(dòng)結(jié)果對(duì)人予以獎(jiǎng)懲。也就是說(shuō)，在委托人與人簽訂的契約中，規(guī)定人的報(bào)酬與業(yè)績(jī)直接掛鉤，從而使得人在追求自身利益最大化的動(dòng)機(jī)支配下，選擇符合委托人利益的行動(dòng)。

論文摘要：在分析國(guó)有醫(yī)院委托問(wèn)題的基礎(chǔ)上，指明完善國(guó)有醫(yī)院產(chǎn)權(quán)激勵(lì)一約束與法人治理具有重要的現(xiàn)實(shí)意義，提出的對(duì)策包括規(guī)范設(shè)置國(guó)有醫(yī)院法人治理結(jié)構(gòu)；建立國(guó)有醫(yī)院人激勵(lì)一約束機(jī)制；建設(shè)和完善審計(jì)監(jiān)督機(jī)制；改善醫(yī)院外部治理環(huán)境。

論文關(guān)鍵詞：法人治理；產(chǎn)權(quán)；委托；激勵(lì)約束

國(guó)有醫(yī)院引入法人治理以培育并完善產(chǎn)權(quán)激勵(lì)與約束機(jī)制是當(dāng)前解決部分衛(wèi)生體制弊病和醫(yī)院管理低效等問(wèn)題的關(guān)鍵舉措。借鑒現(xiàn)代企業(yè)制度，建立現(xiàn)代醫(yī)院制度，是解決國(guó)有醫(yī)院委托問(wèn)題的有效手段。

l國(guó)有醫(yī)院委托問(wèn)題

現(xiàn)代企業(yè)制度有別于古典企業(yè)制度的一個(gè)重要方面在于，在古典企業(yè)制度中，所有權(quán)、支配權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)等往往集中于出資人一身，而現(xiàn)代企業(yè)制度則使上述權(quán)力適度分離，并由不同主體控制。因此，股東與經(jīng)營(yíng)者之間存在著一種委托一關(guān)系，在一定的條件下，經(jīng)營(yíng)者可能做出違背所有者利益的事情，這就是所謂“委托一”問(wèn)題。

1932年，經(jīng)濟(jì)學(xué)家愛(ài)德弗-伯利和加得納-米思斯就對(duì)委托關(guān)系進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)學(xué)分析。他們認(rèn)為，委托人和人之間存在著利益背離，即委托人也就是股東的利益追求在于投資收益的增加，而人卻追求企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大…。因?yàn)槠髽I(yè)規(guī)模的擴(kuò)大可以為人帶來(lái)權(quán)力與地位和相應(yīng)的控制權(quán)收益。所以，如何建立有效的監(jiān)督機(jī)制來(lái)減少委托問(wèn)題的出現(xiàn)是現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)所應(yīng)解決的主要問(wèn)題之一，其實(shí)質(zhì)就是產(chǎn)權(quán)激勵(lì)一約束機(jī)制的設(shè)計(jì)。

經(jīng)濟(jì)學(xué)家彼得認(rèn)為：“在競(jìng)爭(zhēng)性經(jīng)濟(jì)中，經(jīng)理的素質(zhì)和他的工作，決定著一個(gè)企業(yè)的存亡，經(jīng)理人員的工作和他的工作能力是一個(gè)企業(yè)惟一起作用的有利因素”，“企業(yè)中的秩序、結(jié)構(gòu)、動(dòng)力和領(lǐng)導(dǎo)的根本問(wèn)題，必須在管理人員中加以解決，經(jīng)理人員是企業(yè)的基本資源，是最稀有的?！备母镩_(kāi)放以來(lái)，我們對(duì)此問(wèn)題作了一些有益的探索，但相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制卻沒(méi)有很好地建立起來(lái)，存在著一系列的問(wèn)題。因此本文打算就此問(wèn)題，粗淺地提一些制度上的設(shè)想與建議，希望能起到拋磚引玉的作用。

一、年薪制——短期激勵(lì)機(jī)制

所謂年薪制就是以年度為考核周期，把經(jīng)營(yíng)者的工資收入與其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)掛鉤的一種工資分配方法。年薪收入通常包括基薪和風(fēng)險(xiǎn)收入兩部分?；降拇_定，要考慮個(gè)人的工齡、原工資級(jí)別、職務(wù)津貼、企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模等因素，也應(yīng)該打破經(jīng)營(yíng)者報(bào)酬不得超過(guò)企業(yè)平均工資3—5倍的原框子。風(fēng)險(xiǎn)收入是到年終時(shí)，按各項(xiàng)考核指標(biāo)完成情況從新增效益里按一定比例提取的個(gè)人收入。如果企業(yè)效益下滑，未完成考核指標(biāo)，按同比例扣罰。最高的允許再拿一個(gè)基薪，扣罰最多的只給30％的基薪。年薪實(shí)行一次性清付，上不封頂，下不保底，年薪真正實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)理的刺激作用。這是一種國(guó)際較為通用的支付企業(yè)經(jīng)營(yíng)者薪金的方式。在發(fā)達(dá)國(guó)家特別是跨國(guó)公司管理高層已普遍實(shí)行了年薪制，其良好的運(yùn)作機(jī)理使的眾多大公司的用人機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制錦上添花。

在我國(guó)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和現(xiàn)代企業(yè)制度已初步建立，年薪制也提倡了多年，沿海發(fā)達(dá)地區(qū)的少數(shù)企業(yè)實(shí)行了年薪制并進(jìn)行了成功運(yùn)作。但由于在我國(guó)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)育還不夠成熟，國(guó)有經(jīng)濟(jì)和一些國(guó)有企業(yè)還處于轉(zhuǎn)化經(jīng)營(yíng)機(jī)制的階段，一些固有的深層次矛盾短時(shí)間內(nèi)還難以解決，使得年薪制的考核指標(biāo)體系及其量化標(biāo)準(zhǔn)尚缺乏科學(xué)的依據(jù)，主觀性、隨意性、片面性較大，年薪制在企業(yè)管理中的良性作用難以充分發(fā)揮出來(lái)。

所以筆者認(rèn)為要想充分發(fā)揮年薪制的作用就必須要進(jìn)一步完善年薪制的考核辦法。要明確有關(guān)考核指標(biāo)如：企業(yè)的年度經(jīng)濟(jì)效益、職工收入增長(zhǎng)幅度、企業(yè)發(fā)展后勁等的量化標(biāo)準(zhǔn)。做到在實(shí)際執(zhí)行中，能準(zhǔn)確計(jì)算這些指標(biāo)。要建立和健全會(huì)計(jì)核算制度，進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，使年薪的發(fā)放建立在企業(yè)真實(shí)財(cái)務(wù)狀況的基礎(chǔ)上。同時(shí)在年薪的兌現(xiàn)形式以貨幣為主的前提下，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)增加期權(quán)的比例，這樣做有利于引入長(zhǎng)期激勵(lì)機(jī)制。最后，筆者認(rèn)為還應(yīng)當(dāng)建立職業(yè)經(jīng)理市場(chǎng)，引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。這也就是我接下來(lái)要討論的兩個(gè)十分重要的方面。

二、股票期權(quán)制度——長(zhǎng)期激勵(lì)機(jī)制

摘要：在以歷史成本為計(jì)量屬性的財(cái)務(wù)報(bào)告框架下，適度的穩(wěn)健性有助于公允地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。防范會(huì)計(jì)人員的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，但是過(guò)度的穩(wěn)健性又會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)信息產(chǎn)生負(fù)面影響，因此有必要對(duì)穩(wěn)健性會(huì)計(jì)行為進(jìn)行一些約束。

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；穩(wěn)健性；風(fēng)險(xiǎn)；激勵(lì)

一、穩(wěn)健性會(huì)計(jì)行為的激勵(lì)因素

從行為學(xué)的角度講，人的行為是受動(dòng)機(jī)支配的。動(dòng)機(jī)是行為人受外在環(huán)境刺激后所產(chǎn)生的內(nèi)在心理需求。會(huì)計(jì)環(huán)境的不確定性和會(huì)計(jì)職業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)性，使會(huì)計(jì)人員產(chǎn)生了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和損失的動(dòng)機(jī)。

1.會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)激勵(lì)。會(huì)計(jì)的工作環(huán)境、反映對(duì)象是復(fù)雜和不確定的，會(huì)計(jì)的服務(wù)對(duì)象之間(有些只是潛在的)往往存在著利益沖突。會(huì)計(jì)信息的提供者可能無(wú)法準(zhǔn)確地知道其服務(wù)對(duì)象及其具體的信息需求。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要是事后反映，無(wú)法將企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量狀況等所有方面毫無(wú)遺漏地予以“如實(shí)”反映。會(huì)計(jì)人員迫于某一利益集團(tuán)的壓力或因判斷失誤，可能會(huì)導(dǎo)致自己對(duì)會(huì)計(jì)主體的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及現(xiàn)金流量狀況做出過(guò)于樂(lè)觀或者過(guò)于悲觀的估計(jì)。所以，會(huì)計(jì)信息的數(shù)量和質(zhì)量不可能完全達(dá)到每一個(gè)會(huì)計(jì)信息使用者決策的要求。

(1)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源在于會(huì)計(jì)環(huán)境的不確定性?，F(xiàn)代財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要是反映過(guò)去，但是也要預(yù)測(cè)未來(lái)(如售后服務(wù)承諾支出)。未來(lái)會(huì)計(jì)事項(xiàng)不是市場(chǎng)交易的結(jié)果，需要借助于會(huì)計(jì)人員的主觀判斷和估計(jì)，所以難免與事實(shí)不符。

【關(guān)鍵詞】會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；穩(wěn)健性；風(fēng)險(xiǎn)；激勵(lì)

【摘要】在以歷史成本為計(jì)量屬性的財(cái)務(wù)報(bào)告框架下，適度的穩(wěn)健性有助于公允地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。防范會(huì)計(jì)人員的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，但是過(guò)度的穩(wěn)健性又會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)信息產(chǎn)生負(fù)面影響，因此有必要對(duì)穩(wěn)健性會(huì)計(jì)行為進(jìn)行一些約束。

一、穩(wěn)健性會(huì)計(jì)行為的激勵(lì)因素

從行為學(xué)的角度講，人的行為是受動(dòng)機(jī)支配的。動(dòng)機(jī)是行為人受外在環(huán)境刺激后所產(chǎn)生的內(nèi)在心理需求。會(huì)計(jì)環(huán)境的不確定性和會(huì)計(jì)職業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)性，使會(huì)計(jì)人員產(chǎn)生了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和損失的動(dòng)機(jī)。

1.會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)激勵(lì)。會(huì)計(jì)的工作環(huán)境、反映對(duì)象是復(fù)雜和不確定的，會(huì)計(jì)的服務(wù)對(duì)象之間(有些只是潛在的)往往存在著利益沖突。會(huì)計(jì)信息的提供者可能無(wú)法準(zhǔn)確地知道其服務(wù)對(duì)象及其具體的信息需求。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要是事后反映，無(wú)法將企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量狀況等所有方面毫無(wú)遺漏地予以“如實(shí)”反映。會(huì)計(jì)人員迫于某一利益集團(tuán)的壓力或因判斷失誤，可能會(huì)導(dǎo)致自己對(duì)會(huì)計(jì)主體的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及現(xiàn)金流量狀況做出過(guò)于樂(lè)觀或者過(guò)于悲觀的估計(jì)。所以，會(huì)計(jì)信息的數(shù)量和質(zhì)量不可能完全達(dá)到每一個(gè)會(huì)計(jì)信息使用者決策的要求。

(1)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源在于會(huì)計(jì)環(huán)境的不確定性?，F(xiàn)代財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要是反映過(guò)去，但是也要預(yù)測(cè)未來(lái)(如售后服務(wù)承諾支出)。未來(lái)會(huì)計(jì)事項(xiàng)不是市場(chǎng)交易的結(jié)果，需要借助于會(huì)計(jì)人員的主觀判斷和估計(jì)，所以難免與事實(shí)不符。

摘要：以建立現(xiàn)代企業(yè)制度為目標(biāo)的我國(guó)國(guó)有企業(yè)改革，必須在建立企業(yè)法人產(chǎn)權(quán)制度的同時(shí)，建立起有效的經(jīng)營(yíng)者行為激勵(lì)與約束機(jī)制，這是防止經(jīng)營(yíng)權(quán)侵犯所有權(quán)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值的關(guān)鍵。

關(guān)鍵詞：激勵(lì)機(jī)制；約束機(jī)制；經(jīng)營(yíng)者

所謂激勵(lì)和約束，是指運(yùn)用國(guó)家政策、市場(chǎng)力量、產(chǎn)權(quán)力量、企業(yè)機(jī)制等因素去影響和制約經(jīng)營(yíng)者的行為和業(yè)績(jī)。經(jīng)營(yíng)者的激勵(lì)與約束可分為四種:產(chǎn)權(quán)激勵(lì)約束、市場(chǎng)激勵(lì)約束、政府激勵(lì)約束、企業(yè)激勵(lì)約束。產(chǎn)權(quán)激勵(lì)約束是通過(guò)確立經(jīng)營(yíng)者與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的所有權(quán)關(guān)系來(lái)推動(dòng)的，市場(chǎng)激勵(lì)約束是通過(guò)市場(chǎng)力量來(lái)推動(dòng)的，政府激勵(lì)約束是通過(guò)政府力量來(lái)推動(dòng)的。企業(yè)激勵(lì)約束是由企業(yè)內(nèi)部推動(dòng)的。以上四種激勵(lì)約束機(jī)制，互相作用，構(gòu)成了一個(gè)完整的經(jīng)營(yíng)激勵(lì)約束系統(tǒng)。一個(gè)經(jīng)營(yíng)者的行為、業(yè)績(jī)?nèi)绾危吮旧淼哪芰χ?，于良大程度上是由?jīng)營(yíng)者的激勵(lì)約束系統(tǒng)是否有效所決定的。因此。建立有效的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)與約束機(jī)制就顯得十分必要，

一、改革國(guó)有資產(chǎn)管理體制.建立國(guó)有資產(chǎn)出資人制度

一是明確劃分政府各部門(mén)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理的職能、權(quán)限和責(zé)任，使權(quán)力與責(zé)任掛鉤，把建立與健全嚴(yán)格的責(zé)任制度落到實(shí)處;二是發(fā)揮外派監(jiān)事會(huì)的作用，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)的監(jiān)督約束;三是搞好授權(quán)經(jīng)營(yíng)，使政府的國(guó)有資產(chǎn)管理職能逐步向大型企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)和控股公司轉(zhuǎn)移，減少政府對(duì)企業(yè)的行政性審批和直接干預(yù)。四是明確企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)出資人代表，國(guó)有資產(chǎn)出資人代表必須與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者分開(kāi)。真正代表出資人利益、與經(jīng)營(yíng)者形成有效的制約機(jī)制。

二、改革國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者任命制，逐步實(shí)行經(jīng)營(yíng)者市場(chǎng)化選擇

論文摘要:本文從信息不對(duì)稱(chēng)、國(guó)有企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)的不合理性、經(jīng)營(yíng)者人力資本的特殊性論述了對(duì)經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)約束的必要性，激勵(lì)約束必須通過(guò)規(guī)范的機(jī)制來(lái)實(shí)現(xiàn)。經(jīng)營(yíng)者的潛能發(fā)揮受制多方面的因素，激勵(lì)約束機(jī)制是一個(gè)多元化系統(tǒng)，且能夠相互制衡。國(guó)有企業(yè)要發(fā)揮激勵(lì)約束機(jī)制的有效性，必須建立和完善人力資本市場(chǎng)，規(guī)范證券市場(chǎng)。

論文關(guān)健詞:信息不對(duì)稱(chēng)激勵(lì)約束機(jī)制價(jià)格信號(hào)股權(quán)結(jié)構(gòu)

經(jīng)營(yíng)者對(duì)企業(yè)無(wú)疑起著重要作用，其價(jià)值遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于企業(yè)的一般的員工。青島海爾從一個(gè)虧損的小企業(yè)發(fā)展成為國(guó)際化的大企業(yè)，這和張瑞敏的卓越領(lǐng)導(dǎo)才能分不開(kāi);紅塔集團(tuán)的巨大成就，無(wú)疑得益于褚時(shí)健的領(lǐng)導(dǎo)有方。但是張瑞敏與褚時(shí)健兩人的命運(yùn)各不相同。褚時(shí)健最后成為階下囚，這除了他本人違法亂紀(jì)，咎由自取之外，還與國(guó)有企業(yè)的激勵(lì)約束機(jī)制不健全，導(dǎo)致他挺而走險(xiǎn)有關(guān)。如果有健全的約束機(jī)制，褚時(shí)健就沒(méi)有貪污的機(jī)會(huì);如果國(guó)家對(duì)他有足夠的激勵(lì)，取得為紅塔所做貢獻(xiàn)相應(yīng)的報(bào)酬激勵(lì)，他也不會(huì)冒巨大的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)過(guò)多年的改革，國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的激勵(lì)與約束狀況有較大的改變，但是仍然存在很大的問(wèn)題，一方面對(duì)于經(jīng)營(yíng)者的物質(zhì)激勵(lì)不夠，或者是激勵(lì)方式不當(dāng);另一方面由于國(guó)有企業(yè)的所有權(quán)特征具有其特殊性，國(guó)有企業(yè)的終極所有者對(duì)經(jīng)營(yíng)者無(wú)法約束，國(guó)有資產(chǎn)的管理者對(duì)經(jīng)營(yíng)約束又缺乏積極性，造成嚴(yán)重的所有者缺位現(xiàn)象。

經(jīng)營(yíng)者是指從事企業(yè)戰(zhàn)略性決策并直接對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)效益負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員，他不同于一般的管理人員，一般管理人員只有戰(zhàn)略決策的執(zhí)行權(quán)和業(yè)務(wù)執(zhí)行權(quán)。經(jīng)營(yíng)者的行為對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展產(chǎn)生直接和全面的影響，他的決策往往對(duì)企業(yè)和本人都有很大的風(fēng)險(xiǎn)。至于企業(yè)的管理人員中哪些人員屬于經(jīng)營(yíng)者，在國(guó)內(nèi)的理論界還有較大的爭(zhēng)論。本文把經(jīng)營(yíng)者界定為具有戰(zhàn)略決策權(quán)的管理者。根據(jù)我國(guó)的《公司法》規(guī)定，蜚事會(huì)決定公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資方案和預(yù)決算方案及機(jī)構(gòu)設(shè)置;經(jīng)理是董事會(huì)聘任人，負(fù)責(zé)主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作，有一定的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)限，遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司一般部門(mén)經(jīng)理的決策權(quán)限。根據(jù)定義將董事會(huì)與公司高層經(jīng)理界定為經(jīng)營(yíng)者。董事會(huì)是一個(gè)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)者，并不表明所有的董事會(huì)成員都是經(jīng)營(yíng)者，只有公司的董事長(zhǎng)才能視為經(jīng)營(yíng)者。

經(jīng)營(yíng)者的激勵(lì)與約束是一個(gè)問(wèn)題的正反兩個(gè)方面，一方面經(jīng)營(yíng)者需要通過(guò)大的價(jià)值;另一方面能發(fā)揮自己最大的潛能，為公司創(chuàng)造最營(yíng)者具有很大的權(quán)力，這種權(quán)力如果不加以約束，可能濫用權(quán)力。來(lái)謀取自己的私利。因此對(duì)經(jīng)營(yíng)者要建立激勵(lì)約束相容機(jī)制，才能使出資者的利益得到保證。本文從經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)與約束的必要性;經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)的一般原則;建立我國(guó)經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)與約束機(jī)制應(yīng)該解決的問(wèn)題，來(lái)分析國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)與約束的問(wèn)題。

一、建立經(jīng)管者激勵(lì)機(jī)制的必要性

[論文摘要]文章對(duì)利益相關(guān)者理論作了簡(jiǎn)要的概述，探討了國(guó)有企業(yè)利益相關(guān)者內(nèi)容，分析了在國(guó)有企業(yè)改革中利益相關(guān)者激勵(lì)和約束機(jī)制存在的問(wèn)題，指出了構(gòu)建國(guó)有企業(yè)利益相關(guān)者激勵(lì)與約束機(jī)制的思路。認(rèn)為應(yīng)更多考慮包括國(guó)有資產(chǎn)出資人在內(nèi)的所有利益相關(guān)者的權(quán)益，鼓勵(lì)利益相關(guān)者參與企業(yè)管理，以提高企業(yè)活力和凝聚力。

[論文關(guān)鍵詞]國(guó)有企業(yè)；國(guó)有資產(chǎn)出資人；利益相關(guān)者；激勵(lì)與約束機(jī)制；公司治理

一、引言

現(xiàn)代企業(yè)成功的關(guān)鍵因素在于是否能夠適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化，形成與所有利益相關(guān)者的協(xié)同效應(yīng)。建立現(xiàn)代公司制度的核心是要完善公司治理結(jié)構(gòu)，一方面要合理安排公司控制權(quán)和監(jiān)督機(jī)制;另一方面要設(shè)計(jì)和實(shí)施有效的激勵(lì)和約束機(jī)制。實(shí)踐表明，企業(yè)的每一個(gè)利益相關(guān)者都會(huì)直接或間接地影響企業(yè)績(jī)效，忽視任何一個(gè)利益相關(guān)者都有可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)的失敗。

隨著改革開(kāi)放和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)已經(jīng)進(jìn)入了經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌的重要時(shí)期，雖然國(guó)有企業(yè)出資人制度的建立完善了國(guó)有企業(yè)治理，但是我們也看到國(guó)有企業(yè)長(zhǎng)期以來(lái)充斥的短期行為、尋租現(xiàn)象、內(nèi)部人控制、中小股東和職工等利益相關(guān)者參與程度低等問(wèn)題并未從根本上解決。我們認(rèn)為，國(guó)有企業(yè)效率低下主要原因是沒(méi)有建立起有效的激勵(lì)和約束機(jī)制，片面強(qiáng)調(diào)股東的權(quán)益，忽視了出資人主導(dǎo)下的利益相關(guān)者的共同治理。因此，進(jìn)一步完善國(guó)有企業(yè)激勵(lì)與約束機(jī)制，增強(qiáng)利益相關(guān)者的責(zé)任和動(dòng)力，提高他們的積極性，成為當(dāng)前迫切需要解決的問(wèn)題。

二、國(guó)有企業(yè)利益相關(guān)者概念界定

論文摘要：本文在介紹激勵(lì)與約束機(jī)制的主要內(nèi)容和分析我國(guó)企業(yè)家行為激勵(lì)與約束存在的問(wèn)題的基礎(chǔ)上，提出了建立有效激勵(lì)與約束機(jī)制的思路：(1)建立、健全經(jīng)營(yíng)者以產(chǎn)權(quán)為目標(biāo)的激勵(lì)機(jī)制；(2)報(bào)酬激勵(lì)作為經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)機(jī)制的核心部分；(3)建立、健全經(jīng)營(yíng)者有效的精神激勵(lì)機(jī)制；(4)建立、健全有效的約束機(jī)制。

論文關(guān)鍵詞：企業(yè)家；激勵(lì)機(jī)制；約束機(jī)制

一、理論分析——激勵(lì)與約束機(jī)制的主要內(nèi)容

現(xiàn)代企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離，資本所有者為了減少由于缺乏經(jīng)營(yíng)才能所造成的損失，便委托有才能的經(jīng)營(yíng)者來(lái)管理企業(yè)。這樣便使古典意義上的企業(yè)家的職能發(fā)生了分解，產(chǎn)生了現(xiàn)代意義上的職業(yè)企業(yè)家(張維迎，2001)。但是，由于信息的不對(duì)稱(chēng)和信息成本的存在，企業(yè)家有關(guān)的合約注定是不完全的合約，便自然地產(chǎn)生了委托問(wèn)題。在這種情況下，人會(huì)“偷懶(shirking)”、“搭便車(chē)(free—itding)”、搞“機(jī)會(huì)主義(opponun-ism)”、挖“道德陷阱(IIloml—hazaId)”，而委托人幾乎看不到他的行動(dòng)，測(cè)不準(zhǔn)他的行動(dòng)對(duì)企業(yè)的價(jià)值。為了解決這個(gè)問(wèn)題，或者說(shuō)為了“減少觀測(cè)到的行為之均值與理論之均值之間接方差(GeneezyandRusfichini，2000)?！本陀斜匾獙?duì)人的行為進(jìn)行激勵(lì)與約束。

1．通過(guò)企業(yè)產(chǎn)權(quán)的安排對(duì)企業(yè)家進(jìn)行激勵(lì)與約束。企業(yè)的產(chǎn)權(quán)主要包括剩余索取權(quán)和控制權(quán)，企業(yè)產(chǎn)權(quán)的最優(yōu)分配應(yīng)該是二者的對(duì)稱(chēng)分布(楊瑞龍，1999)。人力資本所有者是企業(yè)財(cái)富的創(chuàng)造者，企業(yè)家作為企業(yè)中最重要的人力資本所有者，是剩余最大化的承擔(dān)者，理應(yīng)獲取企業(yè)的剩余索取權(quán)(劉小玄，1996)。另外，從效率的角度分析理由如下：其企業(yè)家獲取剩余索取權(quán)之所以必要，是因?yàn)閷?duì)企業(yè)家直接定價(jià)的成本過(guò)高，讓企業(yè)家獲取剩余索取權(quán)可以節(jié)約交易費(fèi)用。其二，企業(yè)本質(zhì)是一種團(tuán)隊(duì)生產(chǎn)方式(阿爾欽、德姆賽茲，l972)，為了避免團(tuán)隊(duì)成員的偷懶問(wèn)題，就必須讓部分成員專(zhuān)門(mén)進(jìn)行監(jiān)督其他成員的工作。企業(yè)家的行為最為重要和難以監(jiān)督。為了效率，應(yīng)該將監(jiān)督權(quán)賦予企業(yè)家。為了提高企業(yè)家監(jiān)督的積極性，必須讓其擁有一定的剩余索取權(quán)。其三，根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)與獲取剩余收益的關(guān)系，企業(yè)家必須獲得剩余索取權(quán)。企業(yè)家的創(chuàng)新活動(dòng)承擔(dān)著風(fēng)險(xiǎn)與不確定性，因而其報(bào)酬必須包括剩余收益，剩余索取權(quán)是對(duì)企業(yè)家在不確定背景下發(fā)揮創(chuàng)新精神的回報(bào)。

控制權(quán)的合理安排可以起著很好的激勵(lì)與約束作用。控制權(quán)作為企業(yè)家的激勵(lì)與約束因素，就是把企業(yè)控制權(quán)是否授予，授予以后控制權(quán)制約程序作為企業(yè)家的激勵(lì)與約束因素?！翱刂茩?quán)回報(bào)”作為企業(yè)家對(duì)企業(yè)貢獻(xiàn)的一種激勵(lì)機(jī)制，其激勵(lì)的有效性和激勵(lì)的強(qiáng)度取決于企業(yè)家的貢獻(xiàn)和他所得到的企業(yè)控制權(quán)之間的對(duì)稱(chēng)程度(周其仁，1997)?？刂茩?quán)作為一種激勵(lì)因素是因?yàn)榭梢詽M足企業(yè)家三個(gè)方面的需要：一是在一定程度上滿足了企業(yè)家施展其才能、體現(xiàn)其“企業(yè)家精神”的自我實(shí)現(xiàn)的需要；二是滿足控制他人或感覺(jué)優(yōu)越于他人，感覺(jué)處于負(fù)責(zé)地位的權(quán)利的需要；三是使得企業(yè)家具有職位特權(quán)、享受“在職消費(fèi)”，給企業(yè)家?guī)?lái)了正規(guī)報(bào)酬以外的物質(zhì)利益的滿足(黃群慧，2000)?；诠芾韺W(xué)對(duì)于激勵(lì)的認(rèn)識(shí)，凡是滿足人的需要因素都可以激勵(lì)人的行為。那么，“控制權(quán)回報(bào)”是可以作為激勵(lì)機(jī)制的。但是，控制權(quán)作為一種激勵(lì)因素的使用是具有條件的：其一是必須和剩余索取權(quán)結(jié)合使用，否則控制權(quán)的激勵(lì)作用僅限于不斷送自己的職業(yè)生涯，其激勵(lì)作用有限。其二，控制權(quán)的授予必須有一定的制約，否則極易產(chǎn)生“內(nèi)部人控制”的問(wèn)題。

論文摘要:隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和職能管理專(zhuān)業(yè)化的加深，公司戰(zhàn)略對(duì)職能管理的指導(dǎo)、控制與協(xié)調(diào)變得越發(fā)困難，同時(shí)職能部門(mén)間的溝通與協(xié)作也更加困難。為了能更加有效地解決上述問(wèn)題，文章提出了公司戰(zhàn)略對(duì)職能管理“激勵(lì)與約束”的概念、“激勵(lì)與約束”的原則、“激勵(lì)與約束”的目標(biāo)、“激勵(lì)與約束”的要素結(jié)構(gòu)和“激勵(lì)與約束”的作用過(guò)程，最終形成一個(gè)公司戰(zhàn)略對(duì)職能管理激勵(lì)與約束的模式，構(gòu)建為一種新理念。

論文關(guān)鍵詞:公司戰(zhàn)略職能管理激勵(lì)約束

職能管理實(shí)現(xiàn)了專(zhuān)業(yè)化分工，是人類(lèi)社會(huì)組織制度的一大進(jìn)步，它使原本無(wú)序的組織變?yōu)橛行?，使組織的管理易于控制。但是，隨著企業(yè)規(guī)模的日益擴(kuò)大，管理層次的增多，多元化的經(jīng)營(yíng)方式和企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的國(guó)際化、全球化，職能管理越來(lái)越專(zhuān)業(yè)化，同時(shí)企業(yè)戰(zhàn)略也越來(lái)越復(fù)雜多變，要想做到職能管理對(duì)公司戰(zhàn)略的密切配合與有效支持變得越來(lái)越困難。與此同時(shí)，專(zhuān)業(yè)化的職能部門(mén)與專(zhuān)業(yè)化的其他職能部門(mén)之間的溝通、協(xié)作也越發(fā)困難，職能管理日常工作與公司總體戰(zhàn)略的脫節(jié)以及同其他職能部門(mén)之間的不協(xié)調(diào)成為經(jīng)?，F(xiàn)象，這樣就造成了公司總體戰(zhàn)略的執(zhí)行落實(shí)困難、效率低下，戰(zhàn)略目標(biāo)往往因?yàn)閮?nèi)部協(xié)調(diào)不力和職能部門(mén)執(zhí)行不到位而無(wú)法實(shí)現(xiàn)。

因而，從公司高層的視角來(lái)研究公司戰(zhàn)略對(duì)職能管理的指導(dǎo)、控制與協(xié)調(diào)，就顯得重要起來(lái)。

一、公司戰(zhàn)略對(duì)職能管理激勵(lì)與約束的概念界定

公司戰(zhàn)略(CorporateStrategy)，即企業(yè)(公司)的總體戰(zhàn)略，是以企業(yè)整體為研究對(duì)象，研究整個(gè)企業(yè)生存和發(fā)展中的一些基本問(wèn)題的戰(zhàn)略規(guī)劃，是企業(yè)總體的最高層次的戰(zhàn)略和整個(gè)企業(yè)發(fā)展的總綱，是企業(yè)最高管理層指導(dǎo)和控制企業(yè)的一切行為的最高綱領(lǐng)。劉慶元(2001)認(rèn)為，“公司戰(zhàn)略的主要內(nèi)容包括企業(yè)存在的基本邏輯關(guān)系或者基本原因，是企業(yè)戰(zhàn)略決策的一系列最基本的因素?！惫緫?zhàn)略確定了企業(yè)的使命與任務(wù)，產(chǎn)品與市場(chǎng)領(lǐng)域，以及企業(yè)不同的戰(zhàn)略事業(yè)單位之間如何分配資源以及采取何種成長(zhǎng)方向等，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)職能管理工作具有指導(dǎo)、控制的作用。